Documentation en commerce extérieur

Les commerçants du monde entier ont créé et mis en place une méthode systématique de transfert des documents relatifs aux marchandises faisant l’objet du commerce international et du système bancaire international. Il existe trois documents importants qui sont normalement impliqués dans le commerce extérieur. Les trois documents sont la lettre de change, le connaissement et la lettre de crédit.

La documentation dans le commerce extérieur est conçue de manière à garantir que l'exportateur recevra le paiement et que l'importateur recevra la marchandise.

Les documents en commerce extérieur sont formulés, conçus et utilisés pour éliminer le risque de non-achèvement, réduire le risque de change et financer les transactions commerciales. Le risque de non-achèvement du commerce extérieur est réduit grâce à l'utilisation de la lettre de change, de la lettre de débarquement et de la lettre de crédit.

Le risque lié aux opérations de change survient lorsque les factures d'exportation sont émises en devise étrangère et que la date de paiement est ultérieure. Divers outils de couverture sont utilisés pour réduire le risque associé à la volatilité du taux de change. Certains des outils de couverture sont des contrats à terme de gré à gré, des contrats à terme, des options et des contrats de swaps.

Tout commerce extérieur implique un délai entre l'envoi des marchandises par l'exportateur et la réception des marchandises par l'importateur; et le temps nécessaire à l'expédition des marchandises.

Pour stimuler les exportations de l'économie, les intermédiaires bancaires et financiers fournissent divers types de financement, comme le financement de la production, à savoir. avant expédition, expédition et après expédition; ainsi que divers types de mesures financières visant à réduire le risque pour l'importateur et l'exportateur, le risque de change ne pouvant être totalement éliminé avec des exceptions.

Traites bancaires et chèques:

Une traite bancaire est un ordre de paiement émis par une banque dans sa propre succursale ou dans une banque correspondante à l'étranger. La traite bancaire ou la traite à la demande est remise à l'acheteur qui l'envoie au bénéficiaire. Le bénéficiaire obtient le paiement sur présentation à la banque sur laquelle le projet est établi. Le bénéficiaire est indiqué dans le brouillon ou le chèque.

Les banques prélèvent une commission pour l’émission de la traite bancaire et ordonnent au directeur de succursale de ce pays de verser le montant spécifié en devises à la partie concernée (le bénéficiaire). Les traites bancaires et les chèques sont de loin les méthodes les plus populaires d'envoi de fonds. Le seul inconvénient des envois de fonds par chèque ou par chèques est le risque de perte du chèque ou des chèques en transit et le retard dans le paiement au bénéficiaire.

Lettre de change:

Une commande écrite émise par l'exportateur par l'intermédiaire de laquelle l'importateur est invité à effectuer le paiement d'un montant spécifié dans une devise spécifique à une date spécifique, à son représentant ou à sa date, est appelée lettre de change (BE). Pour que les transactions soient faciles, la lettre de change peut également être endossée par la lettre de change ou transmise à l'agent de recouvrement, comme la Banque avec une demande de perception du montant de BE.

Trois parties à savoir:

(1) le tiroir ou fabricant,

(2) Le tiré et

(3) Le bénéficiaire est impliqué dans les transactions.

L'exportateur ou le futur destinataire des fonds est appelé tiroir. Le tiré est la personne ou l'entreprise qui doit payer les fonds. La personne qui a le droit de recevoir les fonds autres que le tiroir est appelée bénéficiaire.

Dans la majorité des cas, le tireur et le bénéficiaire ont la même identité. Comme les BE sont endossables, ils sont couverts par la définition légale des instruments négociables. BE sont considérés comme négociables s’ils remplissent toutes les conditions suivantes. Le BE doit être écrit et signé par le tireur (l'exportateur).

je. Le BE doit contenir une promesse ou un ordre inconditionnel de payer un montant exact.

ii. Le BE doit être payable à vue ou à une heure précise.

iii. Le BE doit être fabriqué sur commande ou au porteur.

Une lettre de change est définie comme une commande inconditionnelle signée (émise par écrit) d’un particulier ou d’une entreprise commerciale à un destinataire (à qui elle est destinée à payer), à la demande (ou à un moment futur déterminé ou déterminable), un certain délai de paiement. somme d'argent.

En règle générale, un exportateur prépare une lettre de change qui est tirée sur un importateur d'outre-mer ou sur un tiers désigné dans le contrat d'exportation pour la somme convenue à titre de règlement. La lettre de change, ou traite, ressemble à un chèque; En effet, la Loi sur les instruments négociables définit un chèque comme une lettre de change établie sur un banquier et payable à vue.

Un exemple de lettre de change est donné à la figure 14.1 ci-dessous:

La lettre de change est appelée traite à vue si elle est payable à vue, c'est-à-dire sur demande. S'il est payable à une date future déterminée ou déterminable, il est appelé terme brouillon, dans la mesure où l'acheteur bénéficie d'une période de crédit, appelée la teneur de la facture. L'acheteur déclare accepter de payer à la date d'échéance en écrivant une acceptation sur le visage de la facture.

L’exportateur indien, c’est-à-dire Parshwa Exports Limited, pourrait transmettre une lettre de change à une banque indienne. La banque indienne transmet la facture à sa succursale à l'étranger ou à une banque correspondante d'un pays de l'acheteur à l'étranger, à savoir l'Afrique du Sud.

La banque sud-africaine, connue sous le nom de banque de recouvrement, présente la facture à M / s Delany pour paiement immédiat s'il s'agit d'une traite à vue ou pour acceptation s'il s'agit d'une traite à terme. Cette procédure est connue sous le nom de «collecte de facture propre» car aucun document d'expédition n'est requis. Un tel système offre une sécurité aux exportateurs indiens.

Il est plus probable que des factures soient utilisées dans un mode de paiement de collecte de factures documentaire. Dans ce cas, un exportateur indien envoie la facture à l'acheteur par l'intermédiaire du système bancaire avec les documents d'expédition, y compris le titre de propriété de la marchandise, généralement un connaissement original. La banque SA ne libère les documents qu’au paiement ou à l’acceptation de la facture par l’acheteur étranger, c’est-à-dire M / s Delany.

Si le BE est fabriqué sur commande, les fonds en jeu seraient versés à une personne spécifiée. S'il est destiné au porteur, les fonds doivent être versés à la personne qui présente le BE au paiement.

Lorsque BE est accepté par les banques pour le compte du payeur, il est appelé «acceptations bancaires». L’exportateur peut vendre l’acceptation bancaire sur le marché des factures ou l’escompte auprès de sa banque.

Chaque fois qu'ils sont vendus ou réduits, le vendeur écrit son endossement au dos du BE. Au cas où un importateur ne paierait pas à l'échéance, le titulaire du BE aura un recours contre le montant total du BE auprès de l'endosseur immédiatement précédent, puis de l'endosseur avant cela - et ainsi de suite.

Sur la base de la période au cours de laquelle le montant de BE est payable, il peut être qualifié de Sight BE ou de Time BE. Lorsque le BE est payable sur demande, cela signifie que le tiré doit payer le brouillon immédiatement ou le déshonorer, il est appelé Sight BE. Lorsque le montant de BE est payable par tirage au sort, après un nombre de jours spécifié, il est nommé Time BE.

Si la validité de BE est étayée par des documents légaux, elle est connue sous le nom de Documentary BE, sinon elle est nommée Clean BE. Documentary BE s'appuie sur des documents tels que connaissements, certificats d'assurance, certificats d'originalité et factures commerciales.

Si le BE indique les instructions au banquier, alors BE et les documents nécessaires ne doivent être livrés à un importateur qu'après réception des fonds, cet BE est alors appelé D / P (BE). S'il est mentionné que les documents accompagnés de BE doivent être remis à l'importateur lors de l'acceptation, le BE est appelé D / A (documents contre acceptation).

Le BE est appelé acceptation commerciale ou brouillon, lorsqu'un importateur accepte une traite temporelle, dans des situations où la confiance entre l'exportateur et l'importateur est considérable, ou lorsqu'une transaction inter-entreprise a lieu.

Connaissement:

Un connaissement (BL) est un document d'expédition délivré à une entreprise exportatrice ou à sa banque par l'agence de transport ou le transporteur. Le connaissement fait office de reçu, de contrat et de titre de propriété des marchandises. Il est prouvé que le transporteur est tenu de livrer les marchandises à l'importateur en échange de certains frais, en tant que preuve de la propriété des marchandises.

Les connaissements peuvent être des connaissements simples ou des connaissements d'ordre. Un connaissement simple exige que le transporteur livre les marchandises à un importateur. Un bon de commande nécessite que le transporteur livre les marchandises à l'ordre d'une partie déterminée, généralement l'exportateur. En règle générale, si les fonds ont été reçus à l'avance par l'exportateur, un connaissement simple est utilisé, sinon un connaissement à ordre est utilisé.

Les connaissements peuvent être classés en fonction de l'état des marchandises et des produits en question, à savoir A. Connaissement à bord ou B. Connaissement reçu pour l'expédition.

Lorsque les marchandises ont été placées à bord du navire et que ces informations sont mentionnées dans BL, elles sont appelées «à bord de BL». Toutefois, lorsque le BL indique et reconnaît simplement que le transporteur a reçu les marchandises pour le chargement mais attend le chargement sur le navire, il est alors appelé BL (Reçu pour expédition) (RFSBL). Au moment où les marchandises et les marchandises à expédier sont chargées sur le navire et que le RFSBL en est dûment accusé réception, cette BL est appelée BL à bord.

Si les biens et les marchandises reçus par l’importateur sont apparemment en bon état, ce BL est classé dans la catégorie «Clean BL». Si les biens et les marchandises ont subi des dommages, ils sont classés dans la catégorie Foul BL.

Lettre de crédit:

Une lettre de crédit (LC) est un document délivré par un banquier de l'importateur. Par le biais de la lettre de crédit, la banque accepte d'honorer un projet établi sur l'importateur, sous réserve que celui-ci accompagne les documents légaux spécifiés, à savoir le connaissement.

Les lettres de crédit facilitent le commerce entre exportateur et importateur de plusieurs manières. Un exportateur vend des marchandises à l'étranger contre la promesse d'une banque plutôt que d'une entreprise commerciale. Un exportateur peut recevoir des fonds dès que les documents nécessaires, tels que la lettre de crédit et le connaissement, ont été soumis à son banquier.

Le LC assure à l'importateur qu'il recevra les documents d'expédition, après s'être assuré que tous les documents sont parfaits, et que les marchandises et produits commandés seront reçus.

Au même moment, l’exportateur a la certitude que si tout est en ordre, le paiement sera sûrement reçu conformément à l’accord. La lettre de crédit permet d'éliminer tout type de risque commercial pour l'exportateur et l'importateur. En règle générale, le financement de biens au moyen d’une lettre de crédit est moins coûteux qu’en empruntant.

En règle générale, une fois que le LC est ouvert, il ne peut pas être modifié ou annulé par la banque de l'importateur sans le consentement de toutes les parties. Un tel LC est alors appelé LC irrévocable. En cas de révocable LC, il peut être modifié ou annulé par le banquier de l'importateur à tout moment avant la date d'échéance du paiement, de son propre chef. La banque insiste pour des lettres de crédit irrévocables.

Les lettres de crédit peuvent être confirmées par une banque autre que la banque émettrice. Un exportateur peut souhaiter que la lettre de crédit d’une banque étrangère soit confirmée par une banque nationale. Les banques étrangères et nationales sont tenues d'honorer les traites établies conformément à la lettre de crédit. Les lettres de crédit non confirmées sont des garanties données uniquement par la banque qui ouvre. La lettre de crédit la plus solide est toujours confirmée et irrévocable.

En outre, les lettres de crédit peuvent être établies en fonction de la période couverte (durée). Une lettre de crédit renouvelable est une lettre de crédit dont la durée est, par exemple, hebdomadaire, mensuelle ou annuelle.

Ainsi, un crédit renouvelable de 5 millions de roupies pourrait autoriser un exportateur à faire des traites jusqu'à 5 lakh chaque semaine jusqu'à son expiration. Une lettre de crédit renouvelable peut être utilisée lorsqu'un importateur doit effectuer des achats et des paiements fréquents. La plupart des lettres de crédit sont non renouvelables, c’est-à-dire qu’elles sont émises et valables pour une transaction unique.

Illustration:

Sambhav Ltd. est engagée dans la production de fil synthétique et envisage d'étendre ses activités. Dans ce contexte, la société envisage d'importer du Japon une machine multifonctions pour un coût de 2 460 lakh. La société est en mesure d’emprunter des fonds pour financer les importations à un taux d’intérêt de 12% par an, avec des reports trimestriels. La succursale indienne de Tokyo a également proposé d’accorder un crédit de 90 jours à raison de 4% par an pour l’ouverture d’une lettre de crédit irrévocable.

D'autres informations sont comme sous:

Taux de change actuel: Rs.100 = 246 ¥.

Taux à terme 90 jours: Rs.100 = 250 ¥.

Si les frais de commission pour la lettre de crédit sont de 4% par 12 mois, indiquez si l’offre de la succursale étrangère doit être acceptée.

Solution:

Option I: Financement de l’achat au moyen d’un prêt courant à 12% par an:

Option II: accepter l'offre d'une succursale étrangère:

Le coût de conversion à Rs.100 = 250 yens pour ¥ 2.484, 60 équivaut à 2.484, 6 / 250 × 100 = (B) = Rs.993.84 lakh

Coût total = (A) + (B)

= 10.30 + 993.84

= Rs. 1, 004.14 lakh

Conseil:

Le fonctionnement ci-dessus montre que l'option II est moins chère. Par conséquent, cela devrait être accepté.

Autre documentation:

Certains des autres documents fréquemment utilisés dans le commerce de forex sont les factures, les polices d'assurance, le certificat d'origine, etc., en plus des documents requis pour la douane selon les exigences des pays impliqués dans une transaction.

La facture émise par l'exportateur est normalement commerciale. La facture contient la description précise des biens ou des services (pour laquelle la facture est émise), la quantité (dans le cas de biens), le prix unitaire et la valeur totale; et inclut également les conditions financières décidées par les parties et diverses autres caractéristiques. Il comprend également les noms et adresses de toutes les parties, les détails de l’expédition, les autres frais, tels que l’assurance, le fret; et des détails au besoin et à la convenance des parties au commerce.

Pour protéger les intérêts de l'exportateur (en cas de livraison de marchandises au port du pays importateur) ou de l'importateur (en cas de livraison des marchandises au port du pays exportateur), les polices d'assurance maritime sont souscrites par les parties concernées. Cette police couvre tous les envois effectués par les parties concernées.

La politique maritime protège la partie concernée des risques liés au transport, allant des dommages à la perte totale de marchandises. La police peut également couvrir les risques supplémentaires tels que les pertes résultant de collisions, d'incendies et de naufrages, ainsi qu'une couverture étendue de tous les risques.

Les exportations vers certains pays nécessitent une facture consulaire ou une acceptation d'une chambre de commerce du pays importateur et / ou exportateur. Cette facture est nécessaire pour obtenir le dédouanement. Cette facture ne porte pas le titre de propriété des biens et est négociable. Divers autres documents tels que les certificats d'origine, les listes de poids, les listes d'emballage et les certificats d'inspection sont nécessaires pour dédouaner les marchandises par le point d'entrée ou de sortie.

Commerce de lettres de crédit documentaires:

Une lettre de crédit documentaire est un crédit en vertu duquel le bénéficiaire, c'est-à-dire remet les documents d'expédition des marchandises au banquier. L’exportateur est en mesure de recevoir le paiement des marchandises dans son propre pays, une fois que l’expédition a eu lieu.

Dans le même temps, l'acheteur, c'est-à-dire l'importateur, est assuré que les conditions générales de la transaction ont été respectées. Avec la sécurité du crédit documentaire, l'exportateur est en mesure de produire des marchandises avec l'assurance qu'il recevra le paiement rapidement. En même temps, l'importateur est certain que les marchandises seront reçues quand elles seront nécessaires.

Assurance crédit à l'exportation:

La plupart des pays ont mis en place un système d’assurance-crédit par l’intermédiaire d’agences telles que le Département de la garantie du crédit à l’exportation (ECCD) au Royaume-Uni; et Société de garantie des crédits à l'exportation (ECGC) de l'Inde en Inde.

Les services globaux de ces agences varient d’un pays à l’autre et, pour des détails précis, il est nécessaire de se référer à leurs brochures de services. ECGC assure les exportateurs contre les risques de paiement, qu'ils résultent d'un défaut de l'acheteur ou d'autres causes.

ECGC classe le commerce d'exportation en deux catégories:

Premièrement, il existe un commerce de type répétitif, impliquant des produits standard ou proches de produits standard. La couverture du risque de crédit sur ceux-ci est fournie sur une base complète. L’exportateur couvrira la totalité ou la plupart de ses activités d’exportation pendant au moins un an, qu’il s’agisse de bons ou de mauvais marchés.

Deuxièmement, il existe des projets à plus long terme et de gros contrats d'équipement de nature non répétitive, généralement de grande valeur, car ces contrats spécifiques sont négociés pour chaque contrat. Dans le domaine du crédit fournisseur, ECGC fournit une garantie complète à court terme, via une assurance sur les ventes avec des périodes de crédit allant jusqu'à six mois.

Les risques couverts par cette police sont les suivants:

1. Insolvabilité de l'acheteur.

2. Le non-paiement de l'acheteur dans les six mois de la date d'échéance pour les marchandises qu'il a acceptées.

3. Un moratoire général ou une dette extérieure décrété par le gouvernement du pays de l'acheteur ou du pays tiers à travers lequel le paiement doit être effectué.

4. Toute autre action du gouvernement du pays de l'acheteur empêchant l'exécution du contrat en tout ou en partie.

5. Événements politiques, difficultés économiques et mesures législatives ou administratives survenant en dehors de l'Inde empêchant ou retardant le transfert de paiements ou de dépôts effectués au titre du contrat.

6. Décharge légale d'une dette (en vertu de la loi en vigueur du contrat) dans une devise étrangère, ce qui entraîne un manque à gagner à la date du transfert.

7. La guerre et certains autres événements empêchant l'exécution du contrat, à condition que l'événement ne soit pas normalement assuré auprès d'assureurs du commerce (5).

Forfaiting:

Le forfaitage est une forme de financement à recevoir à moyen terme du commerce international. Le forfaiting consiste en l'achat par une banque (le perdant) d'une série de billets à ordre, généralement échelonnés tous les six mois pendant trois à cinq ans, signés par un importateur en faveur d'un exportateur. Ces billets sont généralement garantis par la banque de l'importateur.

Les billets à ordre sont vendus par l'exportateur à la banque à forfait au rabais, pour bénéficier du financement avant la date d'échéance. La banque paie immédiatement l'exportateur, ce qui lui permet de financer la production des marchandises à exporter et à l'importateur de payer plus tard. Le perdant conserve en sa possession toutes les notes attribuées (par l’exportateur en sa faveur) jusqu’à ce que le montant soit dû et reçu.

En règle générale, dans le commerce international, le confiscant n’est pas habilité à recouvrer les pertes résultant de créances irrécouvrables. Normalement, le contrat de forfaitage ne prévoit pas de droit de recours pour le donneur.

Cette méthode est une activité de financement à moyen terme, sans recours et organisée par l'exportateur, basée sur les crédits des importateurs. Le perdant facturera à l'exportateur le montant de l'escompte basé sur les taux d'actualisation applicables aux termes des billets à ordre, des devises dans lesquelles ils sont libellés, des notations de crédit des importateurs et des banques utilisant les billets, ainsi que des risques pays .

Échanges compensés:

Le commerce de compensation implique un accord de réciprocité en vertu duquel les deux parties à l’accord commercial ont convenu d’échanger des biens ou des services entre elles. Les parties impliquées peuvent être des entreprises ou des gouvernements, et les accords réciproques peuvent prendre différentes formes, telles que le troc, les achats au comptoir, les compensations industrielles, les rachats et les échanges.