Caractéristiques importantes d'un bon système fiscal

Caractéristiques importantes d'un bon système fiscal!

Pour juger du bien-fondé d’un système fiscal, il faut l’analyser dans son ensemble. En effet, un système fiscal efficace ne peut tout simplement pas avoir toutes les bonnes taxes, mais aucune mauvaise. L'État ne peut pas générer des revenus suffisants et, en même temps, faire plaisir aux contribuables.

Comme le disait un philosophe réputé Edmund Burke: «Il est difficile de taxer et de plaire comme de aimer et d’être sage». Dans un système fiscal, il est donc possible de combiner différentes taxes, bonnes et mauvaises, qui tendent à corriger et équilibrer les effets les uns des autres.

Par conséquent, il convient de noter qu'un bon système fiscal ne signifie pas un système fiscal parfait qui ne contient que les bonnes taxes basées sur les canons de la fiscalité, obtenant des revenus suffisants sans causer de préjudice au contribuable.

Un bon système fiscal est un système qui a des impôts généralement bons et qui satisfait à la plupart des canons de l’imposition: il doit générer des revenus suffisants, mais causer un minimum de sacrifice global à la population et un minimum d’obstacle aux incitations à la production.

Un bon système fiscal devrait posséder les caractéristiques suivantes:

1. Il devrait assurer un avantage social maximal. La fiscalité devrait servir à financer les services publics.

2. Cela devrait causer un sacrifice minimum d'agrégat. Dans un bon système fiscal, la répartition des impôts entre les contribuables est faite en fonction de la capacité de payer. Il pèse plus lourdement sur les riches et moins sur les pauvres. Il devrait être raisonnablement progressif afin de réduire au minimum l'écart d'inégalité de revenu et de richesse dans la communauté, assurant ainsi une meilleure répartition.

3. Dans un bon système fiscal, les impôts sont universellement applicables en ce sens que les personnes ayant la même capacité de payer sont traitées de la même manière, sans aucune discrimination. Dans le régime fiscal indien, toutefois, cet attribut manque dans une certaine mesure. Par exemple, l'impôt sur le revenu n'est pas universel en Inde, aucun impôt sur le revenu n'étant prélevé sur les revenus agricoles.

4. Il devrait contenir une prédominance de bons impôts satisfaisant la plupart des canons de la fiscalité. Autrement dit, les taxes imposées devraient être plus ou moins équitables, faciles à payer, économiques, certaines, productives, flexibles et simples autant que possible.

5. Toute la structure du système fiscal devrait être assortie de flexibilité, de sorte que des changements soient possibles en fonction des conditions changeantes d'une économie dynamique. Il devrait être possible d’ajouter ou de retirer une taxe sans détruire l’ensemble du système et son effet d’équilibrage. Une structure fiscale rigide est très insatisfaisante. La fiscalité doit faire face aux besoins changeants du gouvernement moderne. La capacité de s’adapter aux conditions dynamiques d’une économie est une vertu d’un bon système fiscal.

6. Un bon système fiscal devrait être équilibré.

Cela signifie qu'il doit exister non pas un seul type de taxe, mais tous les types dans la bonne proportion. En d'autres termes, il ne devrait pas contenir uniquement des taxes progressives, régressives ou proportionnelles, mais une combinaison saine de toutes ces taxes. De même, il devrait y avoir un équilibre entre les impôts directs et indirects.

7. Le système fiscal devrait être multiple, mais ensuite, une grande multiplicité n’est pas souhaitable. Dalton, cependant, suggère qu'un bon système fiscal doit également être un système administratif raisonnablement efficace.

8. En outre, dans un bon système fiscal, la simplicité est de mise, ce qui implique l'absence de toute complexité inutile et évitable.

9. Un bon système fiscal ne devrait pas entraver le développement du commerce et de l'industrie, mais aider au développement économique rapide du pays. La fiscalité est conçue pour mobiliser les ressources excédentaires de l'économie et ne pas priver le secteur privé de ses ressources.

Surtout, la caractéristique la plus fondamentale d’un bon système fiscal est l’appréciation des droits et des problèmes du contribuable. Un bon système fiscal doit contenir la majorité de ces taxes, qui produisent de bons effets sur la production et une répartition équitable du revenu et de la richesse nationaux. Pour atteindre les objectifs socialistes de la politique publique, un bon système fiscal joue un rôle très important.

Il devrait en effet contrebalancer le poids et le fardeau de la taxation. Le poids fait référence au sacrifice absolu, en termes de pouvoir d'achat du revenu réel cédé par le contribuable. Le fardeau implique la capacité relative du contribuable à supporter l’impôt.

Ainsi, le système fiscal devrait contenir des taxes strictement liées à la capacité de payer du contribuable. Selon Dalton, dans un bon système fiscal, il devrait exister une double illusion voulant que les riches paient davantage que ce qu’ils pensent devoir payer, de sorte que les riches soient satisfaits et que les pauvres deviennent vertueux. de cette manière, l'incitation à travailler et à épargner sera maintenue.

Divers facteurs doivent être pris en compte pour déterminer le système fiscal d'un pays. Le système fiscal d'un pays évolue conformément aux idéaux fiscaux du gouvernement et aux objectifs de la politique publique, que le système doit intégrer à sa structure. La forme pratique du système fiscal d’un pays dépend de son contexte historique.

En tant que tel, le système fiscal d'un pays diffère de celui d'un autre pays, en fonction des différences institutionnelles et historiques. Néanmoins, en tant que politique directrice, un bon système fiscal dans tout pays, quel que soit son origine, doit rechercher la maxime du sacrifice le moins global possible dans sa politique fiscale.

Dans un pays moins développé, le système fiscal devrait être conçu pour la mobilisation des excédents économiques au service du développement économique. Les impôts devraient être tels qu'ils contribuent à augmenter le taux d'épargne supplémentaire. Les taxes devraient fonctionner comme une mesure pour empêcher le flux de fonds dans les canaux de production indésirables.

Dans les pays en développement, les taxes doivent servir à limiter la consommation et à exploiter les ressources pour le développement. La politique fiscale dans un pays sous-développé devrait viser à intensifier la formation de capital et à mobiliser les excédents économiques grâce au détournement des ressources de la consommation privée au profit d'investissements publics.

Bien qu’un système fiscal puisse être conçu pour réduire les inégalités de revenu et de richesse, en particulier dans un pays pauvre, il ne devrait pas être incompatible avec l’objectif de l’augmentation de la production et l’incitation à travailler dur et à épargner davantage.

Ainsi, le test d'un bon système fiscal réside dans sa capacité à inspirer cette confiance dans la base fiscale du gouvernement qui maintient le moral de l'opinion publique et favorise les efforts productifs, le zèle individuel et le progrès économique.