Méthodes de préparation des fonds provenant des opérations (avec spécimen)

Lisez cet article pour en savoir plus sur les deux méthodes suivantes de préparation des flux de trésorerie liés aux opérations, à savoir, la méthode (A) directe et la méthode (B) indirecte.

A. Méthode directe:

Approche alternative:

Particulièrement applicable en cas de modifications à la fois des actifs courants et des passifs courants, en plus de ce qui précède (par exemple, les charges hors exploitation et les revenus hors exploitation):

Alternativement:

C'est le bénéfice commercial qui est déterminé sur la base de la trésorerie, c'est-à-dire des transactions relatives à la trésorerie. Nous pouvons facilement déterminer le bénéfice commercial en utilisant la méthode de la comptabilité de caisse si les détails des transactions en espèces sont présentés devant nous. Nous savons que les bénéfices sur une base de caisse sont généralement suivis par des professionnels tels que médecins, avocats, etc.

Voici un aperçu de ce compte de résultat:

B. Méthode indirecte:

Parfois, seuls les soldes d'ouverture et de clôture des actifs et des passifs sont indiqués en plus de certaines informations supplémentaires, mais pas du compte de résultat.

Dans ce cas, afin de connaître les flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles, nous devons suivre la méthode indirecte uniquement pour connaître le bénéfice opérationnel et, par la suite, les flux de trésorerie liés aux opérations, comme suit:

Méthode indirecte pour la préparation des flux de trésorerie provenant des opérations

Illustration 1:

Calculez le montant des flux de trésorerie provenant des opérations à partir des éléments suivants: