Surveillance du crédit par les banques

Dans cet article, nous discuterons des points suivants: - 1. Besoin de surveillance 2. Objectifs de la surveillance 3. Objectifs 4. Outils 5. Signaux d’alerte avancée.

Besoin de surveillance:

Le suivi du portefeuille de crédit et des comptes individuels est essentiel pour maintenir la qualité du portefeuille de crédit de la banque dans de bonnes conditions. Conformément aux pratiques internationales, il est impératif que les banques appliquent des normes prudentielles de comptabilisation des revenus et de classification des actifs des différents comptes d’emprunt dans le portefeuille de crédit.

Sur la base du registre de recouvrement des intérêts et autres dettes du compte d’emprunt, les banques classent les comptes en actifs standard, sous-standards, douteux et en pertes. Si l'emprunteur ne gère pas les intérêts / acomptes et autres créditeurs pendant une période maximale de 90 jours dans un compte de prêt à terme ou dans un compte de découvert / crédit et autres comptes d'emprunt non liquidés pendant plus de 90 jours, le compte est classé en sous-standard.

Par la suite, en fonction de la période de défaut de l’emprunteur et de la disponibilité d’un titre réalisable, le compte correspondant est déclassé en actifs douteux ou en pertes. Les comptes d'emprunt dans cette situation sont appelés actifs non performants (NPA).

Il est donc difficile pour la banque de conserver les comptes d'emprunt dans la catégorie standard et, à cette fin, un suivi continu des comptes est nécessaire. Dans les grandes banques, la fonction de contrôle des comptes est distincte du service d’évaluation et de sanction du crédit et la section de contrôle du crédit fonctionne comme un service indépendant.

Le service de surveillance du crédit traite uniquement des actifs standard et des actifs sous-standard qui ne sont pas marqués pour une action de recouvrement. Une attention particulière est accordée aux comptes qui sont des actifs standard mais qui présentent des signes de retard ou d'aberration occasionnelle par rapport aux normes standard. Ces comptes sont classés dans la catégorie "liste de surveillance" et doivent faire l'objet d'un suivi constant par l'agent de surveillance de la banque.

Objectifs de la surveillance:

Les objectifs de la surveillance du crédit sont les suivants:

(a) Assure la livraison initiale ou le décaissement du crédit après s'être conformé aux procédures et conditions établies avec les précautions appropriées

b) Veiller à ce que les avoirs en crédit restent dans la catégorie standard

(c) poursuivre l’amélioration des comptes fragiles identifiés / comptes de la liste de surveillance et

(d) Prendre les mesures nécessaires pour éviter le glissement des comptes vers les catégories sous-standard et NPA

Objectifs de la surveillance:

Avec le financement des unités emprunteuses, les banques ont un intérêt dans les activités de l’emprunteur et, dans son propre intérêt, le banquier souhaite assurer le bon fonctionnement des activités de l’emprunteur avec une croissance raisonnable.

Ceci est réalisé en déterminant différents objectifs de surveillance pour des actifs individuels. Ces objectifs sont:

i) Surveillance périodique de la performance réelle des activités de l'emprunteur par rapport aux prévisions acceptées au moment de l'évaluation des facilités de crédit. Les performances périodiques par rapport au niveau projeté des ventes, des bénéfices d’exploitation, des niveaux d’inventaire et d’endettement, des flux de trésorerie, etc., doivent être obtenues et contrôlées.

(ii) Identifier et évaluer les aberrations temporaires / critiques qui entravent le bon fonctionnement de l'unité emprunteuse afin de prendre des mesures appropriées en temps utile.

(iii) Interagir régulièrement avec les emprunteurs au moyen d'inspections ponctuelles afin de:

(a) Vérifier le niveau de sincérité et d’intérêt des promoteurs dans les activités commerciales quotidiennes et obtenir les informations concernant le niveau de production, le niveau des stocks, la tendance de la fabrication / des ventes, les problèmes de main-d’œuvre, la maintenance des unités de production et autres. problèmes liés

(b) Vérifier si les fonds investis dans l'entreprise sont correctement protégés et si les problèmes quotidiens auxquels l'entreprise est confrontée sont résolus à temps

c) Prendre rapidement conscience des problèmes financiers de l'unité emprunteuse et prendre des mesures correctives, sur une base régulière ou ponctuelle, après en avoir évalué le bien-fondé

(d) Vérifier s'il existe des obstacles au service dans les délais des intérêts et au remboursement des acomptes dus à la banque.

e) Garantir l’utilisation finale des fonds et prévenir les détournements de fonds et

(f) Vérifier s'il existe une menace pour le recouvrement des fonds de la banque investis dans l'entreprise et prendre des mesures de recouvrement opportunes et appropriées pour protéger les intérêts de la banque.

Outils de surveillance:

La sécurité de l'exposition de la banque au crédit est d'une importance primordiale. La sécurité dépend de facteurs de risque, qui sont identifiés et acceptés lors de l’exposition au risque de crédit. Tout événement susceptible d'entraîner la matérialisation de ces risques, voire un retard de remboursement, doit être diagnostiqué et identifié à un stade précoce.

Les clauses de sanction normales telles que le maintien de la marge, le paiement des intérêts dans le temps, la soumission de l'état des stocks, la présentation d'autres déclarations par les emprunteurs, la révision des comptes à des moments appropriés, etc., ainsi que les stipulations spécifiques au prêt, telles que la levée de la contribution du promoteur, la création d'une hypothèque sur un bien immobilier après l'achèvement des formalités légales, etc., fourniront le cadre de base pour obtenir et utiliser divers outils de surveillance.

Il est difficile d’établir une liste exhaustive des outils de suivi, car les problèmes et les facteurs propres à chaque prêt varient.

Voici une liste exhaustive de divers outils de surveillance:

1. Déclaration certifiée du coût réel du projet (à l'achèvement) par rapport au coût initialement prévu du projet

2. Etat des stocks et des dettes comptables

3. Budget de caisse mensuel, le cas échéant

4. Retours du système d'information trimestriel

5. Déclarations de données opérationnelles mensuelles choisies

6. Rapports d'inspection

7. Rapports d'inspection des stocks d'agences externes.

8. Rapports simultanés / internes / revenus / audit

9. Rapports de visite d'usine

10. Rapports du responsable technique

11. États financiers vérifiés / provisoires

12. Demandes de statut auprès d'autres banques concernant le compte, les promoteurs ou les garants

13. Examen des opérations de compte (faible chiffre d'affaires, surtaxes, retours fréquents de chèques / factures, émission de chèques privilégiant une personne non liée à l'activité principale, retraits d'argent liquide, etc.)

14. Rapports de contrôle statutaires

15. Rapports d'inspection interne / Rapports d'audit spéciaux

16. Commentaires des autorités de régulation

17. Examen annuel du compte

18. Visites d'agents des bureaux de contrôle dans les succursales

19. Rapports de surveillance mensuels / trimestriels et

20. Procès-verbaux des réunions du consortium

Le processus de surveillance vise toujours à garantir la sécurité des fonds prêtés et à veiller à ce que le compte soit géré conformément aux conditions de la sanction. Il est nécessaire de comprendre que le recouvrement des montants en souffrance ou critiques dans les actifs standard suscitant des préoccupations est essentiellement une stratégie à court terme. Une analyse approfondie des problèmes rencontrés par l'unité emprunteuse doit être réalisée et les mesures correctives nécessaires doivent être prises pour assurer la viabilité à long terme de l'unité emprunteuse.

La fonction de suivi dans une banque devrait couvrir les trois étapes, à savoir le pré-décaissement, les décaissements et les phases post-décaissement d'un compte d'avance.

La phase de pré-décaissement comprend l’obtention de rapports de solvabilité satisfaisants auprès des prêteurs existants, le rapport d’inspection post-sanction mais pré-décaissement, la signature des documents de garantie stipulés, y compris la création d’une garantie / hypothèque conforme aux conditions de la sanction, l’obtention de lettres de garantie les garants, le cas échéant. Les autres formalités, telles que la vérification des documents par des experts juridiques et l’assurance du décaissement par les autres banques et institutions financières participantes, sont également de la responsabilité du service de contrôle.

Au cours du décaissement, les travaux de suivi devraient garantir l'utilisation finale des fonds en décaissant le montant de manière appropriée. La distribution de crédit dans les comptes de prêt est distincte des comptes de découvert et de crédit au comptant. Tous les décaissements doivent être liés aux niveaux de performance réels / acceptables de l'unité fonctionnelle et conformes à l'objectif fondamental de sécurité des expositions des banques en matière de crédit.

Le décaissement doit être adapté à l’état d’avancement du projet / de l’activité commerciale et tenir compte de l’ampleur de la marge dégagée par les promoteurs jusqu’à un moment donné.

Le suivi après décaissement constitue une partie importante de la fonction de suivi dans une banque. Les performances réelles des emprunteurs doivent être surveillées en invitant certaines données opérationnelles à une fréquence donnée. Les informations fournies par l'emprunteur doivent être comparées aux résultats projetés communiqués à la banque avant l'octroi du prêt.

Des inspections périodiques et un audit des stocks par les responsables appropriés doivent être assurés. L'obtention et l'analyse en temps voulu des états financiers vérifiés et l'examen du compte, au moins une fois par an, constituent la partie la plus intégrale du suivi après décaissement. Il est absolument impératif d’identifier en temps voulu les comptes présentant des symptômes de contrainte et de les placer dans la catégorie de surveillance pour une surveillance constante.

Signaux d'alerte précoce:

Certains des signaux d’alerte précoces qui peuvent être observés au cours de la surveillance continue des comptes d’emprunt sont les suivants:

1. Non-respect des conditions de sanction en matière de documentation / sécurité

2. Emprunts imprévus pour contribution à la marge

3. Retard dans le paiement des intérêts au-delà de 30 jours

4. Plus d’un versement en retard et au-delà de 30 jours

5. Retour de chèques pour des raisons financières

6. Réduction des encours de crédit - ne pas acheminer des transactions entières (ou au prorata) via la banque (ouverture de comptes d'encaissement auprès d'une autre banque sans l'accord préalable de la banque de financement)

7. Les comptes en souffrance depuis plus longtemps en souffrance

8. Plus longue période de crédit autorisée sur la vente et les retours fréquents de marchandises par les acheteurs de la même chose. Retard ou non réalisation des créances

9. Utilisation constante des limites du fonds de roulement jusqu'au bout

10. Retard inexpliqué ou omission de soumettre des relevés périodiques tels que des relevés d'actions / de créances comptables

11. Demandes fréquentes de dépassement de limite / limite supplémentaire ou de prolongation du délai de remboursement des intérêts / versements

12. Manque de transparence dans les relations de l'emprunteur avec la banque / éviter de rencontrer des représentants de la banque

13. Panne fréquente d'installations et de machines et tendance à la baisse du chiffre d'affaires

14. Problème de travail fréquent et arrêt de travail

15. Retard ou défaut de paiement des cotisations statutaires et détournement du fonds de roulement pour les dépenses en capital

16. Augmentation anormale des débiteurs et des créanciers et rotation rapide du personnel clé

La liste ci-dessus est illustrative mais non exhaustive. Détecter les signaux d'alerte précoce et prendre des mesures rapides pour maintenir la bonne santé d'un compte sont la principale fonction de l'agent de surveillance.

Bien souvent, la direction générale des banques demande au responsable du crédit de lui fournir quelques informations cruciales sur les comptes d'emprunt tous les mois ou tous les trimestres, afin de surveiller en permanence les comptes de grande valeur.

Un spécimen du format à cet effet est donné ci-dessous:

Dès réception des informations dans le format ci-dessus, elles doivent être immédiatement examinées au bureau de contrôle et les mesures correctives nécessaires, le cas échéant, doivent être prises au plus tôt.