Recettes publiques: Signification, recettes fiscales, recettes non fiscales avec classification des recettes publiques

Recettes publiques: Signification, recettes fiscales, recettes non fiscales avec classification des recettes publiques!

Signification de revenu public:

Le revenu du gouvernement à travers toutes les sources s'appelle revenu public ou revenu public.

Selon Dalton, toutefois, le terme «revenu public» a deux sens: large et étroit. Dans son sens le plus large, il comprend tous les revenus ou recettes qu'une autorité publique peut obtenir pendant une période donnée. Dans son sens étroit, toutefois, il ne comprend que les sources de revenus de l'autorité publique, communément appelées «ressources de revenus». Pour éviter toute ambiguïté, le premier est appelé «recettes publiques» et le dernier «revenus publics».

Ainsi, les recettes provenant d'emprunts publics (ou de dettes publiques) et de la vente d'actifs publics sont principalement exclues des recettes publiques. Par exemple, le budget du gouvernement indien est classé dans les «recettes» et «capital». Les «chefs de recettes» incluent les chefs de revenus figurant dans le budget de capital sont qualifiés de «recettes». Par conséquent, le terme «recettes» comprend sources de revenus publics exclus du "revenu".

Dans un État social moderne, les recettes publiques sont de deux types: recettes fiscales et recettes non fiscales.

Recettes fiscales:

Un fonds levé à travers les différentes taxes est appelé revenu fiscal. Les impôts sont des contributions obligatoires imposées par le gouvernement à ses citoyens pour couvrir ses frais généraux engagés pour le bien commun, sans aucun avantage correspondant pour le contribuable. Comme Taussig le dit, «l’essence d’une taxe, à la différence des autres redevances imposées par le gouvernement, est l’absence de contrepartie directe entre le contribuable et l’autorité publique».

Seligman définit une taxe comme suit: «Une taxe est une contribution obligatoire d'une personne au gouvernement pour couvrir les dépenses faites dans l'intérêt commun de tous, sans référence aux avantages spécifiques conférés.

Les principales caractéristiques d’une taxe sont les suivantes:

1. Une taxe est un paiement obligatoire à payer par les citoyens qui sont tenus de la payer. Par conséquent, le refus de payer une taxe est une infraction punissable.

2. Il n'y a pas de contrepartie directe entre les contribuables et l'autorité publique. En d'autres termes, le contribuable ne peut pas prétendre à des avantages réciproques par rapport aux impôts payés. Cependant, comme le souligne Seligman, l’État doit faire quelque chose pour la communauté dans son ensemble en contribuant à la contribution des contribuables sous forme d’impôts.

«Mais cette obligation réciproque du gouvernement n’est pas envers l’individu en tant que tel, mais envers l’individu en tant que partie d’un tout plus grand.»

3. Une taxe est prélevée pour couvrir les dépenses publiques engagées par le gouvernement dans l'intérêt général du pays. C'est un paiement pour un service indirect que le gouvernement doit rendre à la communauté dans son ensemble.

4. Une taxe est due régulièrement et périodiquement, selon ce que détermine l'autorité taxatrice.

Les impôts constituent une part importante des recettes publiques dans les finances publiques modernes. Les taxes ont des effets macro-économiques. La fiscalité peut influer sur la taille et le mode de consommation, le mode de production et la répartition du revenu et de la richesse.

Les impôts progressifs peuvent contribuer à réduire les inégalités de revenu et de richesse en réduisant le revenu disponible du groupe à revenu élevé. Par revenu disponible, on entend le revenu qui reste entre les mains du contribuable pour le décaissement après paiement de l'impôt. Les taxes impliquent une épargne forcée dans une économie en développement. Ainsi, les taxes constituent une source importante de financement du développement.

Revenu non fiscal:

Les revenus publics perçus par l’administration, les entreprises commerciales, les dons et les subventions constituent la source des recettes non fiscales du gouvernement.

Ainsi, le revenu non fiscal comprend:

(i) recettes administratives

ii) Bénéfices des entreprises d'État

iii) Dons et bourses

Revenus administratifs :

Dans l'administration publique, les autorités publiques peuvent collecter des fonds sous forme de redevances, d'amendes et de pénalités, ainsi que de cotisations spéciales.

Honoraires:

Des frais sont facturés par le gouvernement ou les autorités publiques pour la fourniture d'un service aux bénéficiaires. Pour citer Seligman, «une redevance est un paiement destiné à couvrir le coût de chaque service récurrent fourni par le gouvernement, principalement dans l'intérêt public, mais qui confère un avantage mesurable au payeur».

Les frais de justice, les frais de passeport, etc., entrent dans cette catégorie. De même, des droits de licence sont perçus pour conférer une autorisation à l'autorité de contrôle, par exemple un droit de permis de conduire, un droit de licence d'importation, un droit de permis d'alcool, etc. Les droits doivent être payés par ceux qui bénéficient d'avantages spéciaux. Généralement, le montant de la redevance dépend du coût des services rendus.

Les frais sont un produit dérivé des activités administratives du gouvernement et non un paiement pour une entreprise. Ainsi, les frais sont distincts des prix. Les prix sont toujours des paiements volontaires, mais les frais sont des contributions obligatoires, bien que les deux soient faites pour des services spéciaux. Parfois, une redevance contient un élément d’impôt quand elle est très élevée afin de générer des revenus pour le Trésor public, par exemple une redevance.

Amendes et pénalités:

Des amendes et des pénalités sont perçues et perçues auprès des contrevenants aux lois en guise de punition. Ici, l’objet principal de ces prélèvements n’est pas tant de gagner un revenu que de prévenir la commission d’infractions et la violation des lois du pays. Les amendes et les pénalités sont arbitrairement déterminées et n'ont aucun lien avec les coûts d'administration ou les activités du gouvernement. De ce fait, les prélèvements sur ces prélèvements sont insignifiants en tant que source de revenus publics.

Évaluations spéciales:

Comme le souligne Seligman, «une cotisation spéciale est une contribution obligatoire prélevée proportionnellement aux avantages sociaux générés pour faire face aux coûts d'une amélioration spécifique apportée à la propriété dans l'intérêt public». entreprend certains types d'améliorations publiques telles que la construction de routes, l'aménagement de canalisations, l'éclairage des rues, etc., il peut conférer un avantage particulier à ceux qui possèdent des propriétés à proximité.

En conséquence, les valeurs des loyers de ces propriétés peuvent augmenter. Le gouvernement peut donc imposer un prélèvement spécial pour recouvrer une partie des dépenses ainsi engagées. Cette cotisation spéciale est perçue généralement proportionnellement à l’augmentation de la valeur des biens immobiliers en cause. À cet égard, il s’agit d’une taxe.

En Inde, ces cotisations spéciales sont appelées «taxe d’amélioration». La taxe d’amélioration est perçue sur les terres lorsque sa valeur est renforcée par la construction de fonds de roulement sociaux tels que des routes, le drainage, l’éclairage public, etc. une zone.

Bénéfices de l'entreprise d'État:

Les bénéfices des entreprises d'État sont également une source de revenus importante de nos jours, en raison de l'expansion du secteur public. Par exemple, le gouvernement central gère les chemins de fer. Les excédents provenant des recettes des chemins de fer peuvent normalement être ajoutés au budget des recettes du budget central.

De même, les bénéfices de la société de transport de l’État et d’autres entreprises publiques peuvent être des sources de revenus importantes pour les budgets des gouvernements des États. De la même manière, d'autres entreprises commerciales du secteur public telles que Hindustan Machine Tools, l'usine sidérurgique de Bokaro, la State Trading Corporation, etc. peuvent réaliser des bénéfices pour financer le budget central.

Les revenus des entreprises d’État dépendent des prix qu’ils facturent pour leurs biens et services et du surplus qui en découle. La politique de prix des entreprises d'État devrait donc être autonome et raisonnablement orientée sur le profit. Encore une fois, les prix sont facturés avec un élément de contrepartie, c'est-à-dire directement proportionnel aux avantages conférés par les services rendus.

Un prix est une forme de revenu que le gouvernement tire de la vente de biens et de services d’entreprises publiques. Le prix est donc le produit des activités commerciales des pouvoirs publics. De nombreuses entreprises publiques telles que les services postaux fonctionnent sur une base de coût à coût. Les prix sont facturés uniquement pour couvrir le coût de la prestation de tels services.

Toutefois, dans certains cas, lorsque l’État dispose d’un monopole absolu, des prix ayant un élément de profit élevé sont facturés. Les bénéfices monopolistiques d'une entreprise d'État ont le caractère d'un impôt. La différence entre prix et redevance est la suivante: le premier ne peut généralement jamais être inférieur au coût de production ou de service, tandis que le second ne couvre pas nécessairement le coût du service.

Cadeaux et bourses:

Celles-ci ne constituent généralement qu'une très petite partie des recettes publiques. Très souvent, des patriotes ou des institutions patriotes peuvent faire des cadeaux à l'État. Ce sont des contributions purement volontaires. Les cadeaux ont une certaine importance, surtout en temps de guerre ou en cas d'urgence.

Cependant, à l’époque moderne, les subventions d’un gouvernement à un autre ont une plus grande importance. Les gouvernements locaux reçoivent des subventions des gouvernements des États et les gouvernements des États du centre. Le gouvernement central accorde des subventions aux gouvernements des États afin de leur permettre de s'acquitter de leurs fonctions. Lorsque des subventions sont accordées par le gouvernement d'un pays au gouvernement d'un autre pays, on parle d'aide étrangère. Les pays pauvres reçoivent généralement cette aide des pays développés, qui peut prendre la forme d’une aide militaire, d’une aide économique, d’une aide alimentaire, d’une aide technologique, etc.

Classification des recettes publiques:

Différents économistes ont classé les sources de revenus publics différemment. Une classification scientifique permet de savoir en quoi ces différentes sources se ressemblent et en quoi elles diffèrent. Parmi les différentes classifications des recettes publiques disponibles dans la littérature économique, nous en passerons en revue quelques importantes.

Classification de Seligman:

Seligman classe les recettes publiques en trois groupes:

(i) Recettes gratuites

(ii) revenus contractuels

(iii) Recettes obligatoires

Les recettes gratuites comprennent toutes les recettes telles que les cadeaux, les dons et les subventions reçues gratuitement des autorités publiques. Ils sont entièrement de nature volontaire. En outre, ceux-ci sont très insignifiants dans le revenu total.

Les revenus contractuels comprennent tous les types de revenus résultant des relations contractuelles entre l'autorité publique et les citoyens. Les frais et les prix entrent dans cette catégorie. Une contrepartie directe est généralement présente dans ces types de revenus.

Les revenus obligatoires comprennent les revenus tirés par l'État de l'administration, de la justice et de la fiscalité. Les taxes, les amendes et les cotisations spéciales sont considérées comme des revenus obligatoires. Ces revenus expriment un élément de souveraineté de l'État. C'est le type de revenu public le plus important des temps modernes.

Classifications de Dalton:

Dalton fournit une classification très systématique, complète et instructive des recettes publiques. Dans cet avis, il existe deux sources principales de recettes publiques: les taxes et les prix. Les taxes sont obligatoirement acquittées tandis que les prix sont payés volontairement par les particuliers qui souscrivent des contrats avec les pouvoirs publics. Ainsi, les prix sont des paiements contractuels.

Les impôts sont subdivisés en: (i) impôts au sens ordinaire; ii) les hommages et indemnités; (iii) prêts obligatoires, et (iv) sanctions pécuniaires pour les infractions.

Les prix sont subdivisés en: (i) Recettes provenant de biens publics détenus passivement, telles que les loyers reçus des locataires de terrains publics; ii) les recettes des entreprises publiques appliquant des taux de concurrence; (iii) les frais ou paiements imputés pour la prestation de services administratifs, tels que les frais d’enregistrement des naissances et des décès, et (iv) les dettes publiques volontaires.

A ces deux groupes, il faut ajouter un autre groupe pour rendre la classification exhaustive. Ce groupe comprend les éléments suivants: (i) les recettes des monopoles publics, pratiquant des prix plus élevés; ii) évaluations spéciales; (iii) émission de nouveau papier-monnaie ou financement du déficit; et (iv) des cadeaux volontaires.

Classification de Taylor:

La classification des revenus publics la plus logique et scientifiquement fondée est toutefois fournie par Taylor. Il divise les recettes publiques en quatre catégories:

(i) Subventions et cadeaux

ii) recettes administratives

(iii) revenus commerciaux

(iv) les taxes

Subventions et cadeaux:

Les subventions d'aide sont les moyens par lesquels un gouvernement fournit une assistance financière à un autre pour lui permettre de remplir certaines fonctions spécifiques, par exemple des subventions pour l'éducation et la santé versées aux États par le gouvernement central.

Les subventions d'aide sont les paiements de coûts effectués par le gouvernement concédant et les recettes perçues au bénéficiaire, sans obligation de remboursement. Les cadeaux sont des contributions volontaires d'individus ou d'institutions à des fins spécifiques. Les subventions et les dons sont de nature volontaire et il n’existe pas de contrepartie pour le donateur.

Revenus administratifs:

Dans ce groupe, les frais, licences, amendes et évaluations spéciales sont inclus. La plupart d'entre elles sont de nature volontaire et sont basées sur les avantages directs revenant au payeur. Ils résultent généralement de la fonction administrative ou de contrôle du gouvernement.

Revenus commerciaux:

Ce sont les recettes sous forme de prix payés pour les biens et services produits par le gouvernement. Ce groupe comprend les frais de poste, les péages, les intérêts sur les emprunts d’institutions financières d’État ou de banques nationalisées, les frais de scolarité des établissements d’enseignement public.

Les taxes:

Ce sont des paiements obligatoires faits au gouvernement sans attendre un retour direct des avantages. Les taxes impliquent divers degrés de pouvoirs coercitifs.