Processus de taxation dans différents pays: objectifs, types et nature

Processus de taxation dans différents pays: objectifs, types et nature!

Objectifs de la taxation:

La plupart des gens pensent que les taxes sont utilisées pour générer des revenus pour les dépenses du gouvernement.

C’est effectivement un objectif clé de la fiscalité, mais il existe également d’autres objectifs, notamment:

je. Redistribution du revenu des riches aux pauvres. Les groupes à revenu élevé paient plus d'impôts que les pauvres et une partie des revenus ainsi générés est utilisée pour payer des prestations aux pauvres.

ii. Décourager la consommation de ce qu'on appelle les biens d'inaptitude. Le gouvernement considère que ces produits sont plus nocifs pour les consommateurs qu'ils ne le pensent, par exemple, les cigarettes et l'alcool.

iii. Augmentez les coûts des entreprises qui imposent des coûts à d’autres en provoquant, par exemple, une pollution.

iv. Décourager la consommation des importations et donc protéger les industries nationales. En imposant des droits de douane sur les produits importés rivaux, les habitants du pays peuvent acheter moins de produits étrangers et plus de produits nationaux.

v. Influencer l'activité économique. La politique fiscale peut être utilisée pour modifier la demande globale. Si une économie connaît une augmentation du chômage, son gouvernement peut réduire les impôts pour stimuler la consommation et les investissements.

Impôts directs et indirects:

Les taxes sont directes ou indirectes. Les impôts directs sont des impôts prélevés sur le revenu ou le patrimoine d'une personne ou d'une entreprise. On les appelle impôts directs parce que les personnes ou les entreprises responsables du paiement de l'impôt doivent supporter le fardeau de l'impôt. Les impôts indirects, qui peuvent aussi être appelés impôts sur les dépenses ou dépenses, diffèrent des impôts directs de deux manières. La première est qu'ils sont prélevés sur les dépenses.

L'autre est que les entreprises qui paient réellement la taxe au gouvernement peuvent en transférer, du moins en partie, le fardeau de la taxe à d'autres personnes. Par exemple, la plupart des taxes imposées par les gouvernements sur l’essence sont répercutées sur les clients par les sociétés pétrolières sous forme de prix plus élevés.

Les principaux types d’impôts:

Le type de taxes imposées varie d'un pays à l'autre. Cependant, certains impôts sont perçus dans la plupart des pays.

Parmi les types les plus courants d’impôts directs figurent:

je. Impôt sur le revenu:

Il s'agit d'un impôt sur le revenu que les personnes perçoivent de leurs revenus d'emploi et de placement. Les personnes bénéficient d'un abattement fiscal, qui correspond au montant de revenu qu'elles gagnent en franchise d'impôt. Les revenus supérieurs à ce niveau sont appelés revenus imposables.

ii. Impôt sur les sociétés:

C'est ce qu'on appelle aussi l'impôt sur les sociétés et c'est un impôt sur les bénéfices des entreprises.

iii. Impôt sur les gains en capital:

Il s’agit d’une taxe sur les bénéfices réalisés sur les actifs lorsqu’ils sont vendus à un prix supérieur à celui pour lequel ils ont été achetés. Un gain en capital peut être réalisé, par exemple, par des actionnaires vendant des actions à un prix supérieur à leur prix de vente. Lorsqu'un impôt sur les gains en capital est imposé, des exemptions sont généralement accordées. Celles-ci incluent normalement tout argent réalisé lors de la vente de la résidence principale.

iv. Impôt de succession:

Il s'agit d'un impôt sur la fortune supérieur à un certain montant, qui est transféré à d'autres personnes lorsqu'une personne décède.

Les types courants d'impôts indirects sont:

je. Taxe de vente:

Comme son nom l'indique, il s'agit d'une taxe imposée lors de la vente de produits. Dans un nombre croissant de pays, le principal type de taxe sur les ventes est la TVA (taxe à la valeur ajoutée). Ceci est perçu sur la valeur ajoutée par les entreprises aux différentes étapes du processus de production. Les entreprises peuvent généralement récupérer la TVA payée par elles sur les produits qu'elles ont achetés.

ii. Droits d'accises:

Il s’agit des taxes perçues sur certains produits de production nationale, notamment les boissons alcoolisées, l’essence et le tabac. Ils sont facturés en sus de la TVA.

iii. Droits de douane:

Ce sont des taxes sur les importations et sont également appelées tarifs.

iv. Licences:

Une licence peut être nécessaire pour utiliser une gamme de produits, notamment une télévision et une voiture.

Taxes locales:

La plupart des taxes sont perçues sur une base nationale, mais certaines le sont sur une base locale. Les taxes locales servent à payer des services locaux tels que l’éducation, les services d’incendie, les bibliothèques, les routes et la collecte des ordures. Il existe deux principaux types de taxes locales. L'une est basée sur la propriété des entreprises locales et l'autre sur la valeur de la propriété du ménage.

Au Royaume-Uni et dans plusieurs autres pays, les entreprises locales sont soumises à des taux d'imposition. Le gouvernement collecte les recettes puis les distribue aux autorités locales en fonction du nombre de personnes vivant dans chaque zone. La taxe communale est basée sur la valeur du logement et des dépenses de chaque conseil. Il est collecté directement par les autorités locales. Certains pays utilisent également la taxe de vente locale.

La nature de la fiscalité:

Les taxes sont progressives, proportionnelles ou régressives. Un impôt progressif est un impôt qui prend un pourcentage plus élevé du revenu ou de la richesse des riches. À mesure que le revenu imposable ou la richesse augmente, le taux d'imposition augmente également. Dans le cas d'un impôt proportionnel, le pourcentage d'impôts payés reste le même que le revenu ou la richesse changent. Avec un impôt régressif, le pourcentage d’impôt payé diminue à mesure que le revenu ou le patrimoine augmente. Ainsi, dans ce cas, les personnes ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage moins élevé de leur revenu en impôts que les pauvres.

Dans le cas des trois types d’impôts, le montant total de l’impôt payé augmente généralement avec le revenu ou le patrimoine, mais ce qui diffère est le pourcentage payé (voir le tableau 1). Par exemple, un riche et un pauvre paient le même droit d'accise par litre d'essence acheté. Les riches achèteront probablement plus d'essence et paieront donc davantage d'impôts. Toutefois, le montant versé ne constituera probablement qu'un pourcentage plus faible de son revenu, ce qui en fera un impôt régressif.