Top 5 des méthodes de classification des ratios

Lisez cet article pour en savoir plus sur les cinq méthodes de classification des ratios.

(a) Classification selon les états comptables:

Cette classification est basée sur la nature de l'état comptable sur lequel figurent les éléments utilisés pour l'établissement des ratios.

En conséquence, les différentes subdivisions sont:

(i) Ratios de bilan:

Ces ratios sont également appelés ratios financiers. Les composants ou éléments permettant de calculer ces ratios sont tirés du bilan.

Exemples:

Ratio actuel (les éléments utilisés pour le calcul sont les actifs et les passifs courants), le ratio dettes / capitaux propres (les éléments sont les dettes à long terme et les fonds des actionnaires).

ii) Ratios du compte de profits et pertes:

Ces ratios sont également appelés ratios d'exploitation. Les éléments utilisés pour le calcul de ces ratios sont généralement extraits du compte de résultat, à savoir les comptes de négociation et le compte de résultat. Les exemples sont le ratio de bénéfice brut, le ratio de bénéfice net, le ratio d'exploitation, etc.

(iii) Ratios inter-relevés ou combinés:

Les informations requises pour le calcul de ces ratios sont généralement extraites du bilan, du compte de négociation et du compte de résultat. Le ratio de rotation des débiteurs en est un exemple (c’est-à-dire qu’un débiteur est un élément du bilan et que les ventes à crédit sont un élément du compte d’échange). Ratio de rotation du stock (le stock est un élément du bilan et le coût des ventes est un élément du compte de négociation).

b) Classification en fonction du temps:

Cette classification est basée sur le moment dans lequel les ratios sont compilés. En conséquence, ils peuvent être classés comme suit:

(i) ratios structurels:

Les données utilisées pour le calcul de ces ratios se rapportent généralement au même moment, par exemple des ratios d'un mois, d'un trimestre ou d'une année donnés. En ce sens, les ratios de bilan et les ratios de compte de résultat d'une année donnée peuvent être qualifiés de ratios structurels.

ii) Ratios de tendance:

Ces ratios sont calculés entre les éléments sur une période donnée et utilisés pour l'analyse. Par exemple, les ratios actuels pour une période de 10 ans peuvent être calculés et la tendance (changements à long terme) observée à partir de ces ratios peut être utilisée pour l'analyse.

c) Classification en fonction de l'importance:

Certains ratios, lorsqu'ils sont liés à l'objectif principal de l'entreprise aux fins d'analyse, peuvent être plus importants que d'autres.

Le British Institute of Management a recommandé cette base de classification pour les comparaisons entre entreprises et a proposé les types suivants:

(i) Ratios primaires:

Le motif principal de toute entreprise est le profit et, par conséquent, les ratios tels que bénéfice / ventes, rendement du capital employé peuvent être qualifiés de ratios principaux pour une telle entreprise.

ii) Ratios secondaires:

Ces ratios sont principalement utilisés pour expliquer les ratios primaires. Ils sont également connus comme ratios subsidiaires ou de soutien.

En prenant le ratio du rendement du capital utilisé comme ratio primaire, les ratios suivants peuvent être regroupés en ratios secondaires:

a) les ratios de bénéfices et de bénéfices;

b) les ratios de coûts ou de dépenses;

d) Classification selon la fonction ou les tests satisfaisants:

Robert N. Antony a suggéré que les ratios puissent être regroupés sur la base de certains tests, qui répondent aux besoins des parties ayant un intérêt financier dans la société.

Ces tests sont:

i) Test de liquidité

(ii) Test de rentabilité et

(iii) Tests de marché

e) Classification selon la nature:

Dans cette classification, les ratios sont regroupés comme suit:

(i) Ratios de liquidité:

Ces ratios servent à mesurer la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations arrivant à échéance ou à ses passifs courants.

Exemples:

Rapport courant, rapport test acide.

ii) Ratios d’effet de levier:

Ces ratios permettent de mesurer la contribution financière des propriétaires par rapport à celle des créanciers, ainsi que le risque de financement par emprunt. Ils sont également connus sous le nom de ratios de structure du capital.

Exemple:

Ratio d'endettement, actifs immobilisés sur valeur nette, ratio de couverture des intérêts.

(iii) Ratios de chiffre d'affaires ou d'activité:

Ces ratios permettent de mesurer l'efficacité de l'utilisation des ressources à la commande de l'entreprise.

Exemples:

Ratio de rotation des immobilisations, ratio de rotation des stocks. Ces ratios indiqueraient également la position de rentabilité de l'entreprise.

(iv) Ratios de rentabilité:

Ces ratios sont destinés à mesurer le résultat final des opérations commerciales.

Exemples:

Ratio du bénéfice brut, rendement du capital employé et ratio d’exploitation.

De la discussion qui précède, on peut observer qu’une base de classification se confond avec une autre. Quelle que soit la classification suivie, les ratios doivent être calculés avec soin et présentés à la direction et aux autres parties intéressées à intervalles réguliers.