Qu'est-ce que la taxe? Signification et classification de la taxe - Expliqué!

Qu'est-ce que la taxe: signification et classification de la taxe - expliquée!

Contrainte budgétaire du gouvernement:

Le gouvernement doit financer ses dépenses, y compris les paiements d'intérêts sur la dette publique accumulée, en utilisant la fiscalité, en empruntant sur le marché (c'est-à-dire en vendant de nouvelles obligations) et en utilisant de la monnaie imprimée.

L'équation de contrainte budgétaire du gouvernement peut être écrite comme suit:

G = T + ∆B + M… (i)

Où G représente les dépenses du gouvernement, T les recettes fiscales, AB les nouveaux emprunts (c.-à-d. L'émission de nouvelles obligations) et AM pour les nouvelles sommes créées.

Réorganisation des contraintes budgétaires du gouvernement (i) nous avons

G - T = ∆B + M… (ii)

Lorsque G dépasse T, nous avons un déficit budgétaire. L'équation de contrainte budgétaire (ii) indique que le déficit budgétaire doit être financé soit par de nouveaux emprunts du gouvernement (B), soit en utilisant de la monnaie imprimée (AM).

Qu'est-ce que la taxe?

Une taxe est un paiement obligatoire perçu sur les personnes ou les entreprises pour faire face aux dépenses engagées pour conférer des avantages communs à la population d'un pays.

Deux aspects des taxes découlent de cette définition:

(1) Une taxe est un paiement obligatoire et personne ne peut refuser de la payer.

(2) Le produit de l’impôt sert à des fins communes ou aux fins générales de l’État. En d'autres termes, il n'y a pas de contrepartie directe impliquée dans le paiement d'une taxe.

Cela implique qu'un particulier ne peut ni espérer ni exiger que le gouvernement lui rende un service spécifique en échange de la taxe payée par lui. Cependant, cela ne signifie pas que le gouvernement ne fait rien pour les personnes de qui il perçoit des impôts.

En fait, le gouvernement dépense l'argent des taxes pour les avantages généraux ou communs de toutes les personnes plutôt que de conférer un avantage particulier à un contribuable donné. Selon Taussig, «l’essence d’une taxe, à la différence des autres charges imposées par le gouvernement, est l’absence de contrepartie directe entre le contribuable et l’autorité publique».

Les taxes doivent être soigneusement distinguées des frais. La taxe est également un paiement obligatoire effectué par une personne qui reçoit en retour un avantage ou un service particulier de la part du gouvernement. En payant des frais à la télévision ou à la radio, une personne bénéficie des avantages des programmes relayés par le gouvernement à la télévision ou à la radio. De même, les étudiants qui paient les frais de scolarité dans les écoles et les collèges bénéficient des avantages d'un enseignement organisé par le gouvernement.

Le montant des frais est toujours inférieur au coût du service rendu par le gouvernement en contrepartie et ne couvre donc qu’une partie du coût du service rendu. Ainsi, même en cas de rétribution, il existe un intérêt public général ou un avantage commun du service rendu par le gouvernement. Dans ce cas, le gouvernement assure un service dans l'intérêt commun des citoyens et perçoit une redevance auprès de ceux qui l'utilisent pour couvrir une partie du coût des services rendus.

Classification des taxes:

Les taxes ont été classées différemment. Les impôts peuvent être directs ou indirects, ils peuvent être progressifs, proportionnels ou régressifs, et les impôts indirects peuvent être spécifiques ou ad valorem. Nous expliquons ci-dessous la signification de ces différents types d’impôts.

Impôts directs et indirects:

La distinction entre impôts directs et indirects est basée sur le fait que le fardeau d'un impôt peut être transféré totalement ou partiellement à d'autres. Si un impôt est tel que son fardeau ne peut pas être transféré à d'autres et que la personne qui le paie au gouvernement doit également le supporter, il est appelé un impôt direct. L’impôt sur le revenu, l’impôt annuel sur la fortune, l’impôt sur les gains en capital sont des exemples d’impôts directs. Dans le cas d'un impôt direct, il existe un contact direct entre le contribuable et l'autorité publique qui prélève des impôts.

D'autre part, les impôts indirects sont ceux dont le fardeau peut être transféré à d'autres, de sorte que ceux qui paient ces impôts au gouvernement ne supportent pas tout le fardeau, mais le répercutent entièrement ou partiellement à autrui. Par exemple, les droits d'accise sur la production de sucre constituent un impôt indirect, car les produits manufacturés en sucre incluent le droit d'accise dans le prix et le transmettent aux acheteurs. En fin de compte, ce sont les consommateurs qui subissent l’incidence des droits d’accise sur le sucre car ils paieront le prix du sucre plus cher qu’avant l’imposition de la taxe.

Ainsi, bien que les droits d'accise s'appliquent à la production de produits, ils peuvent toutefois être transférés aux consommateurs. De même, la taxe de vente sur les produits peut également être répercutée sur les acheteurs ou les consommateurs sous la forme de prix plus élevés facturés pour les produits.

Par conséquent, les droits d'accise et les taxes de vente sur les produits de base sont des exemples de taxes indirectes. Ils sont également appelés taxes à la consommation. Dans le cas des impôts indirects, il existe une relation indirecte entre le gouvernement et ceux qui supportent en fin de compte le fardeau des taxes.

Taxes spécifiques et ad-valorem:

Les impôts indirects peuvent être spécifiques ou ad-valorem. Une taxe spécifique sur une marchandise est une taxe par unité de marchandise, quel que soit son prix. Ainsi, le montant de la taxe spécifique totale variera en fonction de l’évolution de la production totale ou des ventes de la marchandise et non de la valeur totale de la production ou des ventes.

D'autre part, un type ad-valorem d'un impôt indirect est prélevé en fonction de la valeur de la marchandise. Par exemple, la taxe de vente en Inde est une taxe ad valorem puisque le taux de la taxe de vente dans le cas de plusieurs produits représente 10% de la valeur des ventes des produits. Les taxes ad-valorem pèsent progressivement sur les consommateurs, tandis que les taxes spécifiques sont régressives.

Impôts progressifs, proportionnels et régressifs:

Selon une autre classification, les taxes peuvent être progressives, proportionnelles ou régressives. En cas d’impôt proportionnel, le même taux de l’impôt est appliqué, quelle que soit l’importance de l’assiette sur laquelle il est perçu. Par exemple, si le taux de l'impôt sur le revenu est de 25%, quel que soit le montant du revenu d'une personne, il s'agira alors d'un impôt sur le revenu proportionnel. De même, si le taux de l'impôt sur la fortune est de 5%, ce sera un impôt sur la fortune proportionnel.

Ainsi, en cas d’impôt proportionnel, c’est le taux qui est fixe et non le montant absolu de l’impôt. Ainsi, avec le taux de 25% d’impôt sur le revenu proportionnel, une personne ayant un revenu de Rs. 25 000 paieront Rs. 6.250 de l'impôt, et une personne avec un revenu de 50.000 paiera Rs. 12 500 comme la taxe. Ainsi, même avec un impôt sur le revenu proportionnel, une personne plus riche doit payer un montant d’impôt plus élevé bien que le taux de l’impôt soit le même.

En revanche, en cas d’imposition progressive, le taux de l’impôt augmente lorsque le montant de la base d’imposition (revenu, fortune ou tout autre objet) augmente. Le principe qui sous-tend un impôt progressif est que plus l'assiette fiscale est élevée, plus le taux d'imposition est élevé. En Inde, l’impôt sur le revenu, un impôt direct important prélevé par le gouvernement central, est progressif.

Son taux actuel (1998-99) varie de 10% dans la dalle de Rs. 40 000 à 60 000 à 30% dans la tranche de revenu supérieure à Rs. 1, 50, 000. En vertu de l'impôt sur le revenu progressif, la personne la plus riche paie non seulement absolument plus d'impôt, mais également un taux plus élevé. Ainsi, le fardeau de l'impôt progressif pèse plus lourdement sur les personnes les plus riches par rapport à l'impôt proportionnel sur le revenu.

Un impôt régressif est le contraire d'un impôt progressif. En cas d'impôt régressif sur le revenu, le taux diminue à mesure que le revenu augmente. Ainsi, dans un système fiscal régressif, le fardeau de la taxe est relativement plus lourd pour les pauvres que pour les riches. Un impôt régressif est donc inéquitable et aucun gouvernement civilisé dans le monde ne le lèvera aujourd’hui.