Obtenir des informations complètes sur les taxes proportionnelles, progressives et régressives

Les impôts directs peuvent également être classés en fonction de leur degré d'avancement ou de la répartition de leur charge sur les contribuables. Un impôt progressif est défini comme un impôt dans lequel le rapport entre impôt et revenu augmente avec le revenu.

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Un impôt est dit progressif lorsque, avec l’augmentation des revenus, l’impôt à payer augmente non seulement en valeur absolue, mais également en proportion des revenus.

Un impôt proportionnel est défini comme un impôt dont le taux d'imposition est le même quelle que soit la taille du revenu. Dans ce cas, l'obligation fiscale augmente dans la même proportion que l'augmentation du revenu du contribuable.

Si la dette fiscale en tant que proportion du revenu diminue avec l'augmentation du revenu du contribuable, on parle alors d'impôts régressifs. Celles-ci peuvent également être montrées schématiquement comme dans la figure ci-dessous.

Taxe proportionnelle :

Comme on peut le constater, dans le système d'imposition proportionnelle, tous les revenus sont imposés à un taux uniforme et peu importe que le revenu du contribuable soit élevé ou bas. L'avantage principal de l'impôt proportionnel est que les contribuables peuvent facilement et rapidement calculer le montant de l'impôt qu'ils doivent payer au gouvernement.

Cet impôt est neutre en ce qui concerne la répartition des revenus et des richesses et, par conséquent, il n’entraîne aucun changement structurel dans la structure socio-économique de la société. Le principal inconvénient du système d’imposition proportionnelle est que le fardeau fiscal pèse davantage sur les couches les plus pauvres de la société.

Par conséquent, le système d'imposition proportionnelle ne satisfait pas l'important canon d'équité et de justice en matière d'imposition.

Taxe progressive:

Le taux d'imposition augmente avec l'augmentation du revenu. Une limite minimale d'exemption est fixée dans le cadre d'un impôt progressif. Au-dessus de cette limite, les contribuables du groupe de revenu supérieur sont imposés à des taux progressifs. La fiscalité progressive est devenue populaire dans tous les pays du monde aujourd'hui. Les principaux avantages de la taxation progressive sont:

(i) L'impôt progressif est basé sur le principe de la "capacité de payer". Étant donné que la capacité de payer augmente de manière indirecte proportionnelle à l’augmentation des revenus, le taux d’imposition augmente à chaque augmentation de la taille des revenus.

ii) L’impôt progressif favorise l’égalité des revenus et de la richesse, car les personnes les plus riches sont tenues de payer l’impôt à un taux plus élevé que les personnes les plus pauvres. Ce système fiscal est plus productif, économique et élastique.

Les principaux inconvénients de la taxation progressive sont les suivants:

(i) Il réduit la formation de capital car ce sont les riches qui peuvent économiser et, par conséquent, s'ils sont taxés plus lourdement que les pauvres, le potentiel d'épargne sera soit totalement perdu, soit considérablement réduit. Par conséquent, le processus de formation de capital est affecté négativement par l’imposition progressive.

(ii) Un impôt progressif est très tentant et l’évasion et la fraude fiscales sont possibles. Les contribuables tentent invariablement d'échapper au paiement de l'impôt en présentant de faux relevés de compte devant les autorités fiscales et évitent également le paiement de l'impôt en trouvant des failles juridiques dans les dispositions fiscales.

Taxe régressive :

En fiscalité régressive, plus le revenu d'un contribuable est élevé, plus la proportion de son revenu qu'il contribue au gouvernement en termes d'impôt est faible. Ainsi, une taxe régressive est tout le contraire de la taxe progressive. En vertu de ce système de taxation, les couches les plus pauvres de la société sont taxées à des taux plus élevés que les couches les plus riches.

À mesure que le revenu d'un particulier augmente, le taux d'imposition diminue. Aucun pays au monde n’a un régime régressif sur le revenu et l’impôt sur les sociétés. Seules les taxes indirectes telles que la taxe de vente sont de nature régressive.