Résumé des matériaux ou feuilles d'analyse des problèmes de matériaux

Résumé des matériaux ou feuilles d'analyse des problèmes de matériaux:

C'est un document qui est un enregistrement classifié des sorties, des retours et des transferts de matières. ”(CIMA). Afin de déterminer facilement le coût des matériaux émis pour un travail, il est préférable d’analyser les divers bordereaux de demande, puisqu’il en existe généralement plusieurs pour un travail.

Cette analyse est connue sous le nom de résumé de matériaux. Il se présente sous la forme donnée ci-dessous:

Les différents travaux sont débités du montant indiqué par le total de leurs colonnes respectives. Comme il s’agit d’une analyse des bons de commande dont le montant a été amorti sur la base des montants saisis dans la colonne d’émission du grand livre, il convient de rappeler que le montant total débité des différents emplois est le même que le total des valeur des magasins émis au cours d’une période donnée.

Retour de magasins ou transfert vers d'autres emplois:

Il est certainement possible que certains matériaux ne soient pas utilisés pour un travail bien qu'ils aient été émis pour cela. Ces documents doivent être retournés aux magasins sous le bordereau de commande «Contra». Le mot «Contra» figurant bien en évidence sur le bordereau de demande d’achat indiquerait le retour des magasins. Le magasinier doit le signer et entrer la quantité dans la colonne de réception de la carte de poubelle.

Le bordereau de commande «Contra» devrait ensuite être envoyé à la section grand livre des magasins où il serait chiffré (au prix auquel il a été initialement publié) et entré dans la colonne des reçus du grand livre. Un crédit serait attribué au travail pour lequel les matériaux ont été initialement émis. Parfois, un formulaire spécial est utilisé pour enregistrer le transfert dans les magasins. Le formulaire est appelé «Note de crédit d’atelier» ou Note de retour du matériel.

Parfois, les matériaux peuvent être utilisés pour un autre travail au lieu d’être renvoyés dans les magasins. Dans ce cas, une note de transfert de matériel doit accompagner les articles, puis être envoyée à la section des grands livres, où le montant en cause sera saisi et les écritures correspondantes effectuées dans les comptes de travaux. Le formulaire suivant peut être utilisé à la fois pour le transfert vers un autre travail et vers des magasins.

La définition suivante peut être notée:

Remarques sur le retour des articles: «Un document qui enregistre le retour des articles inutilisés.» Remarque: «Un document qui enregistre le retour des articles d’un magasin à un autre, d’un centre de coûts à un autre ou d’une unité de coût à une autre». (CIMA)

Journal d'achat:

Au cas où les comptes sont rédigés à la main, il est préférable de consigner tous les achats dans le journal des achats (voir décision ci-dessous), de sorte que le montant total des magasins et du matériel mis en stock et de ceux directement importés dans l'usine pour la production soit facilement connu. Cela permet de construire des comptes totaux concernant les magasins, ce qui permet également de vérifier l'exactitude arithmétique des écritures effectuées dans le registre des magasins. Il n'est pas nécessaire de gérer deux journaux d'achat: un pour la comptabilité financière et l'autre pour la comptabilité analytique. Un seul suffit.

Le compte de contrôle du grand livre des magasins:

Un compte de contrôle permettant de vérifier l'exactitude arithmétique du registre des magasins est géré à la fois dans les livres de calcul du coût de revient et dans les livres financiers. Dans ces deux livres, le compte sert également à révéler le nombre total de magasins en main. Le compte n'est maintenu que dans les totaux. Les recettes individuelles sont saisies dans les comptes respectifs dans le grand livre. Le total selon le journal des achats de ces reçus est saisi dans le compte de contrôle.

Le total de la colonne "Dépôts dans les magasins" du journal des achats correspondrait naturellement aux montants inscrits dans les colonnes des reçus du grand livre des magasins sur la base des billets reçus des magasins. Par conséquent, le total de la colonne "Dépôts dans les magasins" correspond au total des montants enregistrés en tant que reçu dans le grand livre.

En outre, comme indiqué ci-dessus, le total du résumé des matières est égal au total des montants comptabilisés tels qu’ils sont publiés dans le grand livre. Ce sont les deux principaux types d'entrées dans le grand livre. Si une autre entrée est effectuée dans (par exemple, l'écriture de certains matériaux en raison d'un gaspillage, etc.), elle doit également être effectuée dans le compte de contrôle du grand livre, qui peut apparaître comme indiqué ci-dessous (les chiffres sont supposés).

Si le grand livre des magasins a été correctement enregistré, le total des soldes individuels qui y figurent doit être égal au solde indiqué par le compte de contrôle du grand livre. (Ce qui précède n’est qu’une application du principe des grands livres à auto-équilibrage)

Écritures comptables:

Il ressort clairement de la discussion jusqu’à présent que:

(i) Sur la base des billets reçus des magasins, divers comptes de magasin sont débités dans le grand livre des magasins (chaque billet reçu des magasins étant comptabilisé individuellement); le total des billets reçus des magasins, conformément au journal des achats, est débité du compte de contrôle du grand livre; et

(ii) Sur la base des demandes de matériel, comptabilisées individuellement, divers comptes de magasin dans le grand livre sont crédités par analyse dans la feuille d’analyse des problèmes de matériaux (résumé de matériaux), des unités de coût individuelles (ou travaux) sont débitées, le total étant crédité en. le compte de contrôle du grand livre.

Il peut être utile de noter les entrées à faire dans le grand livre des coûts pour les reçus et les sorties de matériel.

Ceux-ci sont:

(a) Pour les reçus (selon le journal des achats):

Débit stocke le compte de contrôle de grand livre avec le total de la colonne «Transmis aux magasins».

Compte de travaux en cours débit avec le total de la colonne «Emis directement». Compte de contrôle de grand livre avec coût des crédits avec le montant total des achats effectués.

(b) Pour les numéros (selon la fiche d'analyse des problèmes de matériaux):

Débit du compte travaux en cours avec le montant total imputé aux travaux. Frais généraux débiteurs Compte avec la valeur des matériaux utilisés en tant que dépenses indirectes. Compte de contrôle de grand livre des magasins de crédit avec le total.