Bilan d'une banque: structure du passif et de l'actif

Bilan d'une banque: structure du passif et de l'actif!

Le bilan d’une banque est d’une grande importance pour la compréhension des sources de fonds qu’elle possède et de l’utilisation qui en est faite. Comme on le sait, le bilan d’une institution indique ses dettes et ses actifs. Les engagements d'une banque indiquent les sources de ses fonds et ses actifs montrent ses utilisations.

Le bilan de Bank of Baroda au 31 mars 1997 est présenté ci-dessous:

Il ressort du bilan d’une banque ci-dessus que les dépôts constituent une très grande proportion du total des fonds disponibles auprès d’une banque. Il convient de garder à l’esprit que ces dépôts sont des engagements de la banque, car ils constituent une créance des déposants contre la banque.

Les dépôts sont principalement de deux types:

(1) dépôts à vue,

(2) Dépôts à terme.

Les dépôts à vue sont payables sur demande et peuvent donc être retirés par le public au moyen de chèques. Par contre, les dépôts à terme ne sont remboursables par la banque qu’après une certaine période de temps déterminée. En plus de ceux-ci, il existe en Inde un autre type de dépôt appelé dépôts dans les caisses d'épargne. Bien que l'argent dans de tels dépôts puisse être retiré par chèque, il existe des limites au montant pouvant être retiré en une semaine ou un mois.

Les banques empruntent également à la Banque centrale du pays et ces emprunts constituent également ses passifs et sa source de financement. Au bilan, ces emprunts auprès de la Reserve Bank of India (c’est-à-dire de la Banque centrale de l’Inde) sont inclus dans les autres éléments du passif. Lorsque l'offre de monnaie est très restreinte, les emprunts auprès de la Banque centrale sont d'une aide précieuse pour les banques.

Actif Structure: Liquidité Vs. Rentabilité:

L'actif du bilan d'une banque indique à quelles fins il a utilisé les fonds obtenus des déposants. Comme indiqué ci-dessus, une banque viable doit fonctionner de manière à générer des bénéfices raisonnables. D'autre part, afin de répondre aux demandes de retraits du public et donc de conserver confiance et crédibilité, il doit conserver des liquidités, c'est-à-dire garantir des liquidités. La rentabilité et la liquidité sont les deux principales considérations qui pèsent sur les banques commerciales pour décider de la composition de leurs actifs.

Si tous ses dépôts sont détenus par la banque sous forme d'espèces, elle disposera alors d'une liquidité parfaite mais ne réalisera aucun bénéfice. Mais si la banque avance tous ses dépôts sous forme de prêts à long terme aux industries, elle perdra des liquidités et ne sera plus en mesure d’honorer les demandes de retrait des déposants. Par conséquent, une banque doit conserver une telle structure d'actifs (c'est-à-dire une combinaison de différents types d'actifs) qui établit un équilibre entre liquidité et rentabilité.

Un coup d’œil sur le bilan d’une banque commerciale décrit ci-dessus montre que les fonds en caisse et les autres banques, qui sont des actifs liquides, constituent environ 8% du total des actifs d’une banque. Il existe un autre très bon actif liquide, à savoir l’argent sur appel et le court préavis, qui représente environ 12% du total des actifs. Un autre actif liquide important est l'investissement dans des titres gouvernementaux et autres. Les investissements de la banque dans des titres d’État et d’autres titres sont également liquides, car ils peuvent être vendus dans un court laps de temps et être réalisés en espèces.

On notera qu'en Inde, la loi oblige les banques à investir un pourcentage donné de leurs dépôts dans des titres publics. Mais à part les exigences juridiques, l’investissement des banques en titres publics garantit que leur position en liquidité puisse être facilement convertie en espèces. Le bilan de la banque montre que les investissements de la banque dans les titres d’État et autres titres représentent environ 29% de ses actifs.

Les prêts et avances consentis par les banques aux industries et aux commerçants sont l’actif le plus rentable. C'est contre ces actifs rentables que les avoirs liquides mentionnés ci-dessus doivent être équilibrés. On remarquera que les prêts et avances représentent environ 44% de la structure de l’actif des banques.

Il convient de noter que la structure des actifs des différentes banques variera en fonction de la composition de leurs dépôts. Une banque ayant relativement plus de dépôts à vue devra conserver une plus grande proportion de ses actifs sous forme liquide. En revanche, si une banque dispose de plus de dépôts à terme, elle devra conserver une proportion relativement plus petite de ses actifs sous forme liquide.