Comptes d'insolvabilité: arbitrage, procédure et bilan

Comptes d'insolvabilité: arbitrage, procédure et déclaration!

Introduction:

On dit généralement qu'une personne est insolvable si elle est incapable de faire face à ses obligations au fur et à mesure qu'elles sont réclamées. Autrement dit, lorsqu'une personne devient fortement endettée en raison de circonstances diverses et qu'il lui devient impossible de payer entièrement ses dettes. En droit, le terme «insolvable» est limité à une personne dont la responsabilité excède son actif et contre laquelle le tribunal rend une ordonnance d'adjudication.

Ainsi, insolvable est une personne qui n'est pas en mesure de payer intégralement ses dettes et qui a été déclarée insolvable par un tribunal de l'insolvabilité. L'insolvabilité désigne la procédure par laquelle l'État met en possession les biens du débiteur en vue de leur réalisation et de leur répartition équitable entre les créanciers de l'insolvable.

Les procédures dans de tels cas s'appellent des procédures d'insolvabilité. Les termes «insolvabilité» et «faillite» sont plus ou moins synonymes. Le mot «insolvabilité» est utilisé en Inde et «faillite» en Angleterre.

Lorsqu'une personne a du mal à s'acquitter intégralement de son passif en raison de moins d'actifs, elle sera harcelée par ses créanciers. Les créanciers vont faire pression pour le paiement. Lorsqu'une personne éprouve de telles difficultés financières, la procédure consiste à présenter devant un tribunal une requête en insolvabilité présentée par un créancier ou par le débiteur lui-même. Une requête d'un créancier ne peut être faite que si (1) la dette, individuellement ou conjointement, est d'au moins Rs. 500 et (2) le débiteur commet un acte d'insolvabilité.

Cas où l'acte d'insolvabilité est commis:

L'acte d'insolvabilité est commis par un débiteur dans chacun des cas suivants:

1. Lorsqu'une personne transfère ses biens, en tout ou en partie, à un tiers au profit de ses créanciers;

2. lorsqu'il transfère ses biens dans l'intention de frauder ou de retarder ses créanciers;

3. lorsqu'il avise ses créanciers qu'il a suspendu ou est sur le point de suspendre le paiement de ses dettes;

4. Quand il quitte l'Inde ou reste hors de l'Inde;

5. lorsqu'il quitte son domicile ou son lieu de travail habituel ou s'absente d'une autre manière;

6. Lorsque le débiteur est emprisonné en vue de l'obtention d'un diplôme de justice contre paiement d'une somme d'argent;

7. Lorsque l'un des biens du débiteur est vendu ou rattaché pendant une période d'au moins 21 jours en exécution d'un degré de tout tribunal;

8. lorsqu'il se retire de manière à priver ses créanciers des moyens de communiquer avec lui;

9. Lorsque le débiteur demande au tribunal d'être jugé insolvable;

10. Lorsqu'un débiteur insolvable transfère un bien ou paie un créancier donné de préférence à un autre créancier, plus que ce qu'il aurait pu obtenir si les biens de l'insolvable avaient été répartis proportionnellement entre tous les créanciers, il est réputé avoir manifesté une préférence frauduleuse en faveur de un créancier particulier.

Ordre d'adjudication:

Lorsqu'une personne commet un acte d'insolvabilité, une requête peut être introduite, soit par elle-même, soit par l'un de ses créanciers, devant un tribunal compétent pour que la personne soit déclarée insolvable. Sur une telle requête, si le tribunal est satisfait, il passera une ordonnance de jugement déclarant la personne insolvable.

Sur une telle ordonnance, les biens de l'insolvable sont dévolus au cessionnaire officiel en vertu de la Loi sur l'insolvabilité des villes de la présidence et, avec le séquestre officiel, en vertu de la Loi sur l'insolvabilité de la province, pour une répartition équitable entre les créanciers.

Propriété non disponible à la distribution:

Les biens détenus par l'insolvable en sa qualité de fiduciaire, de dépositaire ou d'une autre qualité de fiduciaire ne peuvent pas être répartis entre ses créanciers. De même, en vertu de la Loi sur l'insolvabilité des villes présidentielles, les outils commerciaux des insolvables sont les suivants: vêtements, ustensiles de cuisine, literie et meubles, sans dépasser Rs. 300 en valeur, ne sont pas disponibles pour la distribution. Il en va de même pour les fonds de pension, de gratification et de prévoyance reçus par une personne insolvable.

Préférence frauduleuse:

Lorsque le débiteur transfère ses biens pour obtenir une préférence frauduleuse, cette préférence a lieu lorsque le débiteur préfère un créancier à un autre et lui verse plus que ce qu'il aurait reçu, si les avoirs avaient été répartis proportionnellement entre ses créanciers. Sur ordre d’arbitrage, le créancier privilégié devra restituer l’argent qu’il a reçu.

Transfert volontaire:

Le transfert volontaire de propriété est réputé avoir lieu lorsqu'une personne le transfère à un autre sans contrepartie. Si le débiteur insolvable a volontairement transféré son bien à un autre sans contrepartie, au cours des deux années précédant la date de l’ordonnance, la loi est nulle en vertu de la Loi sur l’insolvabilité des villes de la présidence.

Toutefois, ce transfert est annulable à l'encontre du séquestre officiel dans le cas de la loi provinciale sur l'insolvabilité. En tant que tel, la même chose peut être annulée par le tribunal.

Toutefois, le transfert n'est pas nul:

(a) quand il est fait en considération du mariage, et

(b) Quand il est fait en faveur d'un achat ou d'une charge de bonne foi et en contrepartie de valeur.

Propriété réputée:

La doctrine de la propriété réputée s’applique à un commerçant insolvable qui exerce des activités commerciales ou commerciales régulières avec des biens appartenant à d’autres personnes. Selon cette doctrine, si l’insolvable exploite des biens appartenant à d’autres personnes mais en sa possession avec leur consentement, dans des circonstances permettant de déduire qu’il est lui-même le véritable propriétaire, ces biens peuvent être considérés biens de l’insolvable aux fins de la répartition entre les créanciers. Le cessionnaire officiel ou le séquestre aura le droit de réaliser le bien et de répartir le produit entre les créanciers.

Cette doctrine ne s'applique toutefois pas aux:

a) biens immobiliers,

(b) des marchandises en possession de l'insolvable en tant que réparateur ou transporteur, et

c) Marchandises en possession de l’insolvable en qualité de fiduciaire.

Procédure d'insolvabilité:

Nous discutons de toute la procédure d’insolvabilité dans les points suivants:

1. Une requête en annulation pour insolvabilité peut être présentée par le débiteur lui-même ou par le créancier au tribunal de l'insolvabilité compétent.

2. Un créancier n’est habilité à présenter une demande d’insolvabilité que si la dette, individuellement ou conjointement, est au moins de Rs. 500 et le débiteur commet un acte d'insolvabilité.

3. Lorsque la requête est admise, le tribunal fixe une date pour son audition.

4. Lorsque la requête est admise, le tribunal peut désigner un séquestre intérimaire pour prendre immédiatement possession des biens du débiteur. La nomination du séquestre intérimaire n’est obligatoire que lorsque la requête est déposée par le débiteur lui-même.

5. Les fonctions de séquestre intérimaire jusqu'à la nomination de l'officier régulier.

6. À la date de l'audition de la requête, le tribunal peut soit la rejeter, soit rendre une ordonnance d'arbitrage. Si le tribunal est convaincu que la requête est raisonnable, il doit rendre une ordonnance d'adjudication.

7. Ce n'est que lorsque cet ordre d'adjudication est adopté que le débiteur est réputé avoir été déclaré insolvable.

8. Dès que le débiteur est ainsi déclaré insolvable, tous ses biens sont dévolus à un officier nommé par le tribunal pour mener la procédure d'insolvabilité. L’agent est appelé «séquestre officiel», généralement un avocat, en vertu de la loi provinciale sur l’insolvabilité ou «cessionnaire officiel» en vertu de la Loi sur l’insolvabilité des villes de la présidence.

9. Lorsque le cessionnaire officiel ou le séquestre prend en charge la propriété de l’insolvable, il devient de son devoir de la vendre à une vitesse convenable, à un prix raisonnable.

10. Sur le produit de la vente, les frais de réalisation sont couverts et les dettes du débiteur insolvable sont remboursées dans la mesure du possible.

11. Un débiteur peut, à tout moment après l'ordonnance d'adjudication et dans le délai imparti par le tribunal, demander au tribunal d'obtenir une ordonnance de libération.

12. Le tribunal peut, s'il est satisfait de la conduite du débiteur et du rapport du séquestre officiel, accorder ou refuser une ordonnance de libération.

13. Le tribunal peut adopter une ordonnance de libération absolue ou conditionnelle. Après avoir obtenu l'ordre de libération absolue, le débiteur est libéré de toutes ses obligations et peut recommencer sa vie.

L’ordonnance de libération libérera l’insolvable de toutes ses dettes et supprimera la récusation imposée par l’ordre d’arbitrage. Il n’est pas responsable des dettes qui n’auraient pas été intégralement acquittées au cours de sa procédure d’insolvabilité. Encore une fois, le débiteur devient un homme libre et obtient tous les droits et privilèges d'un citoyen ordinaire du pays.

Il existe deux législations en Inde pour protéger les intérêts des débiteurs. L'une est la loi de 1909 sur l'insolvabilité des villes de la présidence, qui s'applique aux villes de Bombay, Calcutta et Madras. Et l’autre est la loi provinciale sur l’insolvabilité de 1920 applicable au reste de l’Inde.

Les lois sur l’insolvabilité ont pour objet de protéger le débiteur contre le harcèlement de ses créanciers et de garantir une répartition rapide et équitable de ses actifs entre les créanciers. Ces deux lois sur l'insolvabilité s'appliquent aux particuliers et non aux sociétés par actions.

Une personne déclarée insolvable doit établir et présenter un état des résultats et un compte d’insuffisance. Le bilan montre la situation financière de l'insolvable à la date de l'ordonnance d'adjudication et le compte de déficience explique comment la déficience apparaissant dans le bilan est apparue.

L'état des affaires indique la situation financière du débiteur à une date donnée. Il est préparé sous la forme prescrite. Il contient les détails concernant les actifs et les passifs. Les actifs sont présentés à la valeur comptable et la valeur de réalisation, ainsi que les passifs, à la valeur comptable et aux valeurs de classement.

Format de la déclaration des affaires:

Le bilan est préparé de la manière suivante:

Un certain nombre de listes distinctes, appelées liste A à H, sont préparées et annexées à la déclaration ci-dessus. Un bilan, comme un bilan, est divisé en deux parties. La partie gauche de l'état des affaires est la responsabilité et la partie droite de l'actif.

L'explication de chaque liste est donnée ci-dessous:

1. Liste des créanciers non garantis selon la liste A:

Cette liste comprend tous les créanciers qui ne possèdent aucune sécurité du débiteur insolvable. C'est-à-dire que les créanciers sans garantie entrent dans cette liste.

Certains de ces créanciers sont:

Créanciers commerciaux sans sécurité

Prêt créanciers sans sécurité

Découverte bancaire non garantie

Factures payables et billets à ordre

Factures à recevoir escomptées susceptibles d'être déshonorées

Salaire, salaire, loyer, etc. par rapport à la limite préférentielle.

2. Liste des créanciers entièrement garantis:

Cette liste inclut tous les créanciers, qui ont une réclamation contre le débiteur et ont obtenu un privilège, une garantie ou la possession de certains actes ou autres valeurs. C’est-à-dire les créanciers, qui ont suffisamment de titres du débiteur insolvable pour satisfaire leurs créances. La valeur des titres peut être égale ou supérieure au montant de leurs créances.

S'il existe un excédent de titres entre les mains de créanciers pleinement garantis, cet excédent sera indiqué à l'actif de l'état des affaires et pourra être distribué aux créanciers non garantis. Par exemple, si un emprunt de 10 000 roupies a été contracté sur un titre, ce prêt est entièrement garanti. Le surplus de Rs. 5 000 (15 000 à 10 000 roupies) figurent à l'actif de la déclaration.

3. Liste des créanciers partiellement garantis:

Certains créanciers ont un cautionnement dont la valeur est inférieure au montant de leurs créances. C'est-à-dire que les créanciers de ce type n'ont eu qu'une garantie partielle pour le prêt avancé par eux.

Les titres sont insuffisants pour satisfaire les revendications. Par exemple, un prêt de 10 000 roupies a été contracté et la garantie de ce prêt est de seulement roupies. 6 000. Le prêt est donc en partie garanti. La valeur de la garantie n’est pas suffisante pour couvrir pleinement leurs créances. L'excédent de prêt sur le titre est indiqué dans la colonne extérieure.

4. Liste des créanciers privilégiés D:

Cette liste indique les créanciers privilégiés, qui ont le droit de priorité sur les autres dettes de l’insolvable. Par exemple, les taxes, les taux, les salaires, les salaires, etc. sont entièrement payés.

Voici les détails concernant les créanciers privilégiés en vertu de la loi sur l'insolvabilité des villes présidentielles et de la loi provinciale sur l'insolvabilité:

Les montants des créanciers privilégiés, qui sont intégralement payés, sont indiqués dans la colonne inférieure et doivent être déduits des actifs disponibles.

Le montant des traitements, salaires ou loyers dépassant la limite fixée par la loi doit figurer sur la liste des créanciers non garantis de la liste A. Les quatre listes ci-dessus, de A à D, figurent dans la partie responsabilité de la déclaration. des affaires.

Voici les listes figurant du côté actif de l’état des lieux:

5. Liste E-Properties:

Il s’agit d’une liste qui comprend tous les actifs de l’insolvable, à l’exception des dettes comptables, des effets à recevoir et des actifs qui n’ont pas été donnés en garantie aux créanciers. Ici, toutes les propriétés non grevées d’actifs, c’est-à-dire les actifs libres, sont affichées. Par exemple, encaisse, caisse, meubles, machines, etc. La valeur comptable et la valeur de réalisation sont indiquées.

6. Répertorier les dettes F-Book:

Tous les débiteurs de l’insolvable sont énumérés dans cette liste. Les dettes bonnes, douteuses et mauvaises sont présentées séparément.

7. Liste G - lettres de change, etc.:

Cette liste contient des informations sur les effets à recevoir et les billets à ordre. La valeur comptable et la valeur de réalisation sont indiquées séparément.

8. Listez le compte déficitaire H:

Cette liste indique le déficit, c’est-à-dire le passif des débiteurs par rapport à la valeur de réalisation de ses actifs. À cette fin, un compte d’insuffisance distinct est établi. (Ceci est expliqué séparément.) Maintenant, après avoir écrit les listes E, F et G, le surplus, conformément à la liste B, apparaît du côté du passif, est ajouté à l'actif. De ce montant, les créanciers privilégiés selon la liste D sont déduits. Le solde, ainsi arrivé, correspond au montant des actifs disponibles pour être répartis entre les créanciers.

Compte déficitaire:

En plus des diverses listes, les listes A à G, le débiteur doit établir un compte d’insuffisance qui explique comment l’insuffisance constatée dans le bilan est apparue. Le débiteur insolvable est tenu de comptabiliser la perte à hauteur de son capital et de ses créanciers.

Sur le côté gauche du compte d’insuffisance apparaît:

(1) le montant du capital,

(2) Augmentation du capital provenant de l’entreprise, c’est-à-dire bénéfices, intérêts du capital, salaires, commissions, etc.,

(3) Contributions supplémentaires et

(4) bénéfices de réalisation etc.

A sa droite apparaissent toutes les pertes et tous les retraits entraînant une diminution du capital. La différence entre les deux parties représente un déficit, ce qui doit correspondre au montant du déficit tel que divulgué par le bilan.

Le spécimen de compte d'insuffisance est présenté ci-dessous:

Priorité des paiements:

Le cessionnaire officiel ou le séquestre réalise l’actif et répartit le produit dans l’ordre de priorité suivant:

1. Créanciers pleinement garantis, en totalité

2. Créanciers partiellement garantis dans la mesure où ils sont garantis

3. Frais de réalisation et de rémunération au destinataire

4. Créanciers privilégiés

5. Créanciers non garantis, y compris le solde non couvert de créanciers partiellement garantis.

Intérêt:

Un créancier n’est pas autorisé à réclamer des intérêts après la date de l’insolvabilité. Toutefois, si toutes les réclamations ont été réglées dans leur intégralité, l’intérêt est autorisé jusqu’à la date du paiement.

Prêt de l'épouse:

Si l'épouse a consenti le prêt à son mari à partir de ses biens personnels, de sa dot ou de son revenu personnel, le montant du prêt est alors inclus dans Créanciers. Mais si le prêt de la femme est en dehors de l'argent que lui a donné son mari, le prêt est pris comme capital d'Insolvent, c'est-à-dire que ce montant n'est pas inclus dans la liste des créanciers.

Illustration 1:

Quels sont les créanciers privilégiés dans les responsabilités suivantes d'un insolvable, Gopal, conformément à la Loi sur l'insolvabilité des villes de la présidence et à la Loi sur l'insolvabilité provinciale? Indiquez également les créanciers non garantis.

Illustration 2:

Le 1er avril 2003, Mohan a commencé ses activités avec un capital de Rs. 63 500. Ses bénéfices pour les années 2003-2004 et 2004-2005 se sont élevés à Rs. 55 540. Il a subi une perte de Rs. 25 000 en 2005-2006. Ses dessins au 31 mars 2006 étaient au total. 90 000.

À partir des chiffres suivants, préparez un état des comptes et des insuffisances de Mohan au 31 mars 2006:

Illustration 3:

Au 30 juin 2005, l'actif d'un commerçant, tel qu'il ressort de ses livres, s'élevait à 56 000 roupies et son passif à 44 000 roupies. Il a déposé sa requête devant le tribunal de l'insolvabilité et a estimé son déficit à 30 000 roupies.

Après avoir effectué l'estimation ci-dessus, il a constaté que les éléments suivants n'étaient pas passés dans son livre de comptes:

Intérêt à 6% sur son capital à partir de janvier 2005.

Un passif éventuel de 2 500 roupies sur les factures réduites par lui de 10 000 roupies.

Montant dû en tant que salaire - 300 roupies

Salaires - Rs 700

Location - Rs 300

Tarifs et taxes - 200 Rs.

Préparer son relevé de compte et de déficit.

Illustration 4:

La responsabilité sur les factures réduites de 500 roupies, devrait atteindre 100 roupies. Son mobilier de maison, etc. était évalué à 250 roupies. Il possédait une maison évaluée à 750 roupies, avec un prêt hypothécaire de 600 roupies à 4%. Intérêts payés jusqu'au 31 décembre précédent.

Les créanciers privilégiés se sont élevés à 35 roupies (inclus dans les créanciers divers) et à 15 roupies pour les taux de la maison. Préparer un relevé des comptes et des déficits.

Illustration 5:

Il a commencé ses activités avec un capital de 39 000 Rs le 1er janvier 2003 et a réalisé un bénéfice total de 6 250 Rs au cours de la période de trois ans. Le total de ses tirages au cours de la période susmentionnée s’élève à 17 500 roupies.

Préparer un bilan et un compte déficitaire.

Illustration 6:

M. X a déposé sa requête le 31 mars 2005. À partir des informations suivantes, préparez un état des comptes et un compte d'insuffisance de M. X.

Le coût de la liquidation s'élève à 2820 Rs. Indiquez le montant du dividende qui pourrait être versé.

Illustration 7:

Babu Ram, de Bangalore, a commencé ses activités le 1er janvier 2001 avec une capitale de 1 32 000 roupies. Il a attiré en moyenne 12 000 roupies par an. Ses bénéfices pour 3 ans étaient de 28 000 roupies; il n'a pas tenu une comptabilité adéquate pour les deux prochaines années. Le 31 décembre 2005, une décision de justice a été prise à son encontre.

Il soumet les informations suivantes à partir desquelles son état des comptes et le compte d'insuffisance doivent être préparés:

Solution:

Les résultats commerciaux de 2004 et 2005 ne sont pas donnés dans le problème. Par conséquent, la balance de vérification doit être prête à rechercher le résultat net en 2004 et 2005.

Illustration 8:

M. Kuber est un insolvable.

Il fournit les informations suivantes au 31 mars 2005:

Il avait escompté des factures de 10 000 roupies, dont 3 000 risquaient d'être déshonorées. Préparer l'état des comptes et le compte de déficit en supposant que M. Kuber réside à Madras.

Illustration 9:

'A', se trouvant dans l'incapacité de faire face à ses obligations, a déposé sa requête le 31 décembre 2005. D'après les détails obtenus, il vous est demandé de préparer un état des comptes et des déficits:

Les créanciers non garantis se sont élevés à Rs 9.030

Les créanciers pour le loyer et les impôts sont de 500 Rs mais seulement 300 Rs peuvent être considérés comme préférentiels.

Il existe des passifs éventuels sur les factures actualisées d’un montant de 2 500 roupies, dont la somme de 1 000 roupies devrait être classée. Les créanciers entièrement garantis pour Rs 2 000 ont une charge d'hypothèque sur les bâtiments.

"A" avait un excédent d'actifs de 5 000 Rs le 1er janvier 2002. Il s'était retiré pour ses dépenses privées 800 Rs par an. Il ressort de ses livres des première et deuxième années qu'il a réalisé un bénéfice de 2 850 roupies et de 1 800 roupies respectivement et des pertes de 3 000 et 4 000 roupies respectivement de 2 000 et 2 100 roupies, après avoir accordé 200 roupies par an à titre d’intérêt. sur le capital: Un surplus de 200 roupies est disponible dans son domaine privé.

Insolvabilité d'un particulier et d'une société en partenariat:

En cas d’insolvabilité des personnes, aucune distinction n’est faite entre les actifs privés et les actifs commerciaux et les passifs privés et les passifs commerciaux. Mais en cas d'insolvabilité d'une entreprise, une distinction est faite entre les actifs et les passifs de l'entreprise et les actifs et les passifs des personnes physiques.

Les actifs privés doivent d’abord être utilisés pour rembourser des passifs privés. De même, les actifs commerciaux doivent être utilisés pour rembourser les passifs de l’entreprise. S'il y a un surplus à un endroit, celui-ci peut être transféré à un autre, si le besoin s'en fait sentir. Cependant, il ne faut pas oublier que la déficience d'un partenaire ne sera jamais transférée à l'entreprise. Autrement dit, si les actifs privés du partenaire sont inférieurs à ses engagements privés, le déficit n'est pas corrigé par l'utilisation des actifs de l'entreprise.

En cas d'insolvabilité de l'entreprise, des comptes séparés doivent être établis pour l'entreprise et pour chacun des associés. Il peut arriver que l’associé aide l’entreprise à obtenir un prêt en hypothéquant sa propriété privée et que, dans de tels cas, les créanciers récupèrent tout d’abord l’argent, dans la mesure de leurs moyens, auprès de l’entreprise et le montant qui n’a pas pu être recouvré. l'entreprise est récupérée de la sécurité donnée par le partenaire.

10 Illustration:

'A' et 'B' sont en partenariat et déposent leur pétition en faillite. À partir des informations suivantes, préparez l’état des comptes et des insuffisances de la société au 31 décembre 2005.

Remarque: en cas d'insolvabilité d'une entreprise, il est essentiel de préparer individuellement l'état des comptes et le compte des déficits / excédents des partenaires de manière à pouvoir révéler tout excédent ou toute pénurie sur le plan de propriétés privées. S'il y a un surplus, il est utilisé pour effectuer le paiement des dettes de l'entreprise. S'il y a un déficit, l'entreprise n'est pas responsable de les payer.