Etat du fonds de roulement et compte de résultat
Etat du fonds de roulement et compte de résultat!
Le compte de résultat est basé sur le principe de la comptabilité d'exercice. Les événements significatifs de trésorerie sont rapportés, qu’ils coïncident ou non avec les flux de trésorerie réels. Le principe de la comptabilité d'exercice implique nécessairement l'utilisation d'estimations et d'allocations artificielles pour tenter de prévoir les effets futurs des événements sur la trésorerie, et pour tenter de mesurer les conséquences actuelles des flux de trésorerie passés.
Le fonds de roulement fourni par les opérations provient du compte de résultat en omettant certains éléments qui n’affectent pas le fonds de roulement. Pour cette raison, le fonds de roulement fourni par les opérations dépend de nombreuses estimations et conventions qui entrent dans l’évaluation du résultat net.
Au fil du temps, les montants cumulés du revenu, du fonds de roulement et de la trésorerie devraient coïncider - la seule différence devrait être le calendrier des flux déclarés. Comme la plupart des décisions financières doivent être basées sur des données annuelles et que les différences temporelles entre les flux annuels déclarés peuvent être substantielles, ces différences ont un impact significatif sur les mesures prises par les décideurs.
Illustration:
Globe Traders Ltd. a fourni ses bilans aux 30.06.2011 et 30.06.2012 et aux détails donnés ci-dessous:
Les informations supplémentaires suivantes sont également données:
(a) Au cours de l'exercice clos le 30.06.2012, les terrains ont été réévalués.
(b) Le dividende pour l'exercice clos le 30.6.2011 a été versé au cours de l'année suivante.
(c) Une vieille machine (valeur initiale Rs 10 lakhs, WDV Rs 2 Lakhs) a été vendue à Rs 3 lakhs.
(d) L’amortissement des actifs pour 2011-12 a été amorti comme
Bâtiment Rs 60 000; Machines Rs 12, 00, 000; Meubles Rs 2, 00, 00.00.
Préparez l'état des flux de fonds pour l'exercice clos le 30.6.2012, étayé par les comptes / états correspondants.
