Factorisation: Genèse, Nature, Fonctions et Types

Lisez cet article pour en savoir plus sur l'affacturage. Après avoir lu cet article, découvrez: 1. La genèse de l'affacturage 2. La nature de l'affacturage 3. Les fonctions 4. Le modus operandi.

Genèse de l'affacturage:

Avec l'industrialisation croissante et la croissance consécutive du volume de la production industrielle et des ventes, la collecte en temps voulu et la gestion efficace des créances ont pris de l'importance. Sur le marché des acheteurs d'aujourd'hui, il semble aller de soi que l'on devrait demander un crédit sur ses achats et donner un crédit sur ses ventes.

Le système qui se nourrit de lui-même se perpétue lui-même. Étant donné que les ventes dépassent toujours les achats effectués pendant une période donnée, le montant du crédit accordé est supérieur à celui obtenu et, si les recouvrements sont retardés, les liquidités de l'entreprise sont sérieusement affectées. Le problème devient plus grave pour les petites entreprises en raison de leur situation financière relativement faible et de leur accès limité au marché des capitaux.

Bien que les banques commerciales financent les créances, ces financements se font avec recours au fournisseur qui supporte le risque de défaillance du débiteur. En outre, le soutien de la banque au fournisseur pour le crédit est pour une période limitée ou prédéterminée et, à l'expiration de ladite période, si les cotisations ne sont pas acquittées, elle fait généralement appel au fournisseur / emprunteur pour rembourser le financement.

Ainsi, le financement bancaire est toujours avec recours au vendeur.

En outre, les banques fournissent des services de recouvrement des factures achetées / à prix réduit ou non. Mais ils ne se chargent pas de recouvrer les dettes comptables de leurs clients. Compte tenu de ce qui précède, le problème fondamental auquel les vendeurs sont confrontés est la pression croissante exercée sur leurs ressources en fonds de roulement en raison de leur incapacité à obtenir un paiement rapide de leurs ventes à crédit.

Alors que pour les ventes sur le client ouvert pour la période pendant laquelle le crédit est censé être en souffrance, aucun intérêt n'est généré pour la période au cours de laquelle les paiements sont retardés.

En raison de la concurrence croissante, les vendeurs insistent à peine sur le paiement des intérêts de retard et subissent donc fréquemment une érosion de la marge bénéficiaire et des déficits en fonds de roulement. Les retards de paiement pouvant aller jusqu'à 6 mois ou plus sont assez répandus.

Un autre problème auquel les fournisseurs sont confrontés est la collecte d'informations sur la solvabilité et la fiabilité des acheteurs dans des pays lointains. Bien que les banques puissent être approchées à cette fin, les informations disponibles ne permettent pas au fournisseur de connaître avec précision le statut opérationnel et financier de l'acheteur pour décider des conditions de crédit qui peuvent être offertes.

Cela peut les obliger à adopter une approche prudente susceptible de nuire aux ventes. En raison des facteurs susmentionnés, l’affacturage en tant que source de financement des entreprises est en train de gagner en popularité dans le monde entier.

Nature de l'affacturage:

L’affacturage est une méthode par laquelle un homme d’affaires peut obtenir de l’argent pour les factures qu’il envoie à ses clients pour la fourniture de biens et de services. L'affacturage est également appelé "escompte de facture". L'affacturage implique la vente de créances à une institution financière, par exemple un ancien facteur de marge, une société financière commerciale ou l'une des rares banques commerciales.

Le facteur achète des comptes qui sont acceptables pour lui généralement sans ressources; si le client ne paie pas, le facteur prend la perte. Le client ne porte plus de créance factorisée à son bilan, il les a en fait converties en espèces. Les entreprises ayant un compte client à recevoir sont informées que le compte a été vendu au factor et sont invitées à le verser directement.

Il est à noter que le facteur accepte rarement d’acheter tous les comptes à recevoir d’une entreprise cliente; au lieu de cela, il conserve le droit de filtrer le compte et choisit ceux qui sont acceptables pour lui. La société cliente peut continuer à vendre à des clients dont les comptes sont inacceptables, mais elle doit les porter elle-même et assumer tous les risques.

Le factoring consiste à rendre des services allant des facilités d’escompte de factures offertes par les banques commerciales à une prise en charge totale de l’administration des fonctions de gestion des comptes et de contrôle du crédit, de l’approbation du crédit à la collecte de fonds, en passant par les fonctions de contrôle du crédit, assurance-crédit et financement. Le système d'affacturage est normalement continu.

Au fur et à mesure que de nouvelles créances apparaissent, elles sont régulièrement vendues au factor. Dans l’entente d’affacturage typique, le client gère un compte en cours avec le facteur. Lorsque les créances sont vendues au factor, le produit est mis à la disposition du client dans ce compte.

Souvent, les clients ont le privilège de trop utiliser leur compte avec le facteur, ou en fait, d’emprunter sur une base non garantie. En plus de tirer sur le produit des comptes factorisés, l’intérêt est normalement crédité par le facteur sur les fonds laissés avec lui.

Fonctions du facteur:

Un facteur remplit plusieurs fonctions pour son client.

Ces fonctions sont:

1. Maintenance du grand livre des ventes:

Un facteur gère le registre des ventes de son entreprise cliente. Une facture est envoyée par le client au client, dont une copie est marquée au facteur. Le client n'a pas besoin de gérer des livres de vente individuels pour ses clients.

Sur la base du registre des ventes, le facteur informe le client de l'état actuel de ses créances, ainsi que de la réception des paiements des clients et dans le cadre d'un package, pouvant générer d'autres informations utiles. À l'aide de ces rapports, l'entreprise cliente peut revoir plus efficacement ses politiques de crédit et de recouvrement.

2. Recouvrement des comptes débiteurs:

Dans le cadre d’un système d’affacturage, un facteur assume la responsabilité de recouvrer les créances pour son client. Ainsi, l'entreprise cliente est soulagée des contraintes liées au recouvrement des dettes et peut ainsi se concentrer sur l'amélioration de l'achat, de la production, du marketing et d'autres aspects de la gestion de l'entreprise.

Avec l'aide d'une main-d'œuvre qualifiée bénéficiant d'infrastructures, un facteur prend systématiquement des mesures de suivi et oblige les débiteurs à payer des montants en temps voulu. Normalement, les débiteurs sont plus sensibles aux demandes ou aux rappels d'un facteur car ils ne voudraient pas nuire à l'estime des établissements de crédit en tant que facteur.

3. Contrôle du crédit et protection du crédit:

Un autre service utile rendu par un facteur est le contrôle et la protection du crédit. Tout en conservant de nombreux dossiers d’information (généralement informatisés) sur la situation financière et la cote de crédit de chaque client et sur son historique de paiements, il est en mesure de conseiller son client quant à l’octroi ou non du crédit à un acheteur et quant être prolongé du montant du crédit et de la période correspondante.

En outre, le facteur établit des limites de crédit pour les clients individuels en indiquant dans quelle mesure il est prêt à accepter les créances du client sur ces clients sans recourir au client. Ce service spécialisé d’un facteur aide les clients à gérer avec confiance un volume d’affaires bien plus important qu’il n’aurait été possible autrement.

En outre, factor fournit une protection de crédit à son client en achetant sans recours toutes les dettes de clients approuvés (dans la limite de crédit stipulée) et assume le risque de défaut de paiement de la part des clients uniquement en cas d'impossibilité financière de payer.

4. Fonctions consultatives:

Parfois, des facteurs rendent certains services consultatifs à leurs clients. Ainsi, en tant que spécialiste du crédit, Factor entreprend des études approfondies sur la conjoncture et les tendances économiques et est ainsi en mesure de conseiller ses clients des développements imminents dans leurs secteurs respectifs.

De nombreux facteurs emploient des personnes possédant une vaste expérience en fabrication et pouvant même donner des conseils sur l'analyse de la charge de travail, les programmes de remplacement de machines et d'autres aspects techniques des activités d'un client.

Les facteurs aident également leurs clients à choisir des agents de vente / employés chevronnés en raison de leurs relations étroites avec diverses personnes et organisations non factorisées.

Ainsi, en tant que système financier combinant tous les services connexes, l’affacturage offre une solution distincte aux problèmes posés par le fonds de roulement lié à des dettes commerciales.

Types d'affacturage:

Au fil du temps, le facteur mondial a conçu différents types de services d’affacturage pour répondre aux besoins de leurs clients.

Sur la base de la nature des services, l'affacturage peut être:

1. Affacturage complet

2. Affacturage de recours

3. Affacturage de maturité

4. Affacturage par anticipation

5. Factorisation non divulguée

6. Rabais sur facture

7. Affacturage basé sur l'acheteur

9. Escompte de facture.

8. Affacturage par le vendeur

1. Full Factoring :

En règle générale, un facteur rend des services de recouvrement de créances et tient à jour des registres de ventes, un contrôle du crédit et une protection du crédit. Sur la base de la solvabilité de l'entreprise, une limite monétaire est fixée jusqu'à laquelle le crédit commercial fourni par le client sera repris par le facteur sans recours pour le client.

La responsabilité du facteur est limitée aux seuls manquements résultant de l'incapacité financière du client à payer. Si le paiement est retenu pour des raisons de contestation concernant un vice inhérent aux produits, qualité, demande reconventionnelle, etc., le facteur peut faire recours contre le client.

2. Affacturage de recours:

Dans ce type d'affacturage, le facteur n'offre aucune protection au client contre le défaut de paiement d'un client. Par conséquent, il se peut que le facteur n’ait pas à approuver le client ou à fixer une limite de crédit. Si le client ne paie pas la facture à l'échéance pour quelque raison que ce soit, Factor est en droit de recouvrer auprès du client le montant payé à l'avance.

3. affacturage de maturité :

Ce type d’affacturage n’entraîne aucune abinitio de financement et aucune limite de tirage n’est mise à la disposition du client. Mais le facteur administre le grand livre des ventes du client et fournit des services de recouvrement de créances. Le montant de chaque facture est imputé au client à la fin de la période de crédit ou à une date d’échéance convenue, déduction faite des frais du factor.

La date d'échéance est décidée au début de l'accord par référence au délai moyen pris par le client pour recouvrer une créance. La date d'échéance n'a aucun rapport avec la date à laquelle la créance est réellement exigible, il s'agit d'une "date de recouvrement estimée".

Un tel affacturage pourrait être avec ou sans recours. S'il est sans recours, le montant sera reversé au client, que le facteur ait été en mesure de recouvrer la facture ou non. Si le débiteur devient insolvable, sur présentation d'une preuve d'insolvabilité, le paiement sera effectué au client même avant l'échéance.

Dans l'affacturage avec recours, le factor paiera le client lors de l'encaissement de la facture ou à l'échéance avec recours ultérieurement.

4. Affacturage par anticipation:

Dans ce type d’affacturage, factor est disposé à payer les dettes avant de recevoir le paiement dû par les clients. Ceci est seulement un paiement anticipé et non une avance. Une limite de tirage est mise à la disposition du client dès que la facture est comptabilisée.

5. Factorisation non divulguée :

Contrairement à tous les autres types d’affacturage, les clients de l’affacturage non divulgués ne sont pas informés des accords conclus entre le facteur et le client. Le factor gère le livre des ventes sur la base de la copie de la facture. Il fournit au client soit une couverture pour défaut de paiement, soit un financement, soit les deux, à sa guise. Le recouvrement des créances est effectué par le client qui effectue le paiement en excès de chaque facture au facteur.

Le factor contrôle son risque en recevant du client une analyse par âge des dettes à intervalles réguliers. Les types de services pouvant être offerts dans le cadre d’un accord non divulgué sont très flexibles. Cela peut être sans recours et / ou saisonnier et / ou sélectif.

6. Remise sur facture :

En vertu de cet arrangement, le Facteur achète toutes les factures ou certaines factures sélectionnées de son client moyennant un rabais. Le facteur ne tient pas le grand livre des ventes de son client et n’assume aucune fonction de recouvrement de créances. Il ne finance que son client.

7. Affacturage basé sur l'acheteur :

L'affacturage basé sur l'acheteur implique l'affacturage de tous les créditeurs de l'acheteur. Ainsi, le facteur maintiendrait une liste des "acheteurs approuvés" et toute réclamation vis-à-vis de ces acheteurs (par tout vendeur) serait prise en compte sans recours au vendeur.

8. Affacturage basé sur le vendeur :

Dans ce type d'affacturage, le facteur assume entièrement la fonction de crédit du vendeur. Après avoir facturé son client (qui doit être préalablement compensé par le facteur), le vendeur envoie une copie de la facture, du bon de livraison, du contrat d’achat / de vente et des documents connexes, tels que stipulations de qualité et certificat textuel, au facteur prenant en charge le reste. des opérations telles que rappeler le paiement à l'acheteur, maintenir son compte et percevoir le montant.

Le vendeur clôture sa transaction après avoir cédé la dette au facteur, en traitant la transaction comme une vente au comptant. Dans ce cas, le facteur est également en mesure de fournir des informations supplémentaires à la direction, à savoir les créances en suspens approuvées, non approuvées et non approuvées, l'analyse des ventes par région, par vendeur, par produit, etc., les paiements des taxes d'accise et de vente comme.

Modus Operandi of Factoring:

Lorsqu'une entreprise a décidé de factoriser ses créances, elle communique au factor des informations telles que la liste des clients, le montant de la commande, les conditions de vente, etc. avant d'envoyer toute marchandise à ses clients. Le facteur examine le compte de chaque client de la société cliente pour prendre la décision d' accepter ou de refuser la commande.

Une décision peut également être prise pour "limiter" les achats au nom d'un "acheteur" unique. Le facteur renvoie au client la liste soumise avec ces commandes. Le client est libre de fournir à un client qui a été refusé par le facteur à ses risques et périls.

Une fois les marchandises expédiées, l’entreprise cliente prépare un programme d’affectation et joint une copie de la facture et du bon de livraison. Dans le calendrier de la mission, tous les détails relatifs à la vente, tels que le nom du client, l'adresse, les conditions de vente, les dates d'échéance et les montants des factures sont enregistrés.

Les factures sont timbrées avant d’être envoyées à l’acheteur pour lui demander d’effectuer le paiement au factor. Un nombre suffisant de copies de chaque instrument est établi à l’avance afin que toutes les parties concernées disposent de registres.

Le facteur examine minutieusement le programme d’affectation afin de séparer les acheteurs «approuvés» et «non approuvés». Le compte de la société cliente est alors crédité du montant total de la facture, déduction faite de la commission pour les acheteurs "approuvés", et de 90% de la facture, déduction faite de la commission, pour les acheteurs "non approuvés".

Le facteur prépare un «compte courant» à la fin du mois pour révéler le statut financier exact que le client a avec lui. Les charges d’intérêts et les commissions y sont également enregistrées.