Préparation du plan financier: 4 étapes principales
Cet article met en lumière les quatre étapes importantes de la préparation du plan financier d’une entreprise. Les étapes sont les suivantes: 1. Détermination des objectifs financiers à long terme et à court terme 2. Formulation des politiques financières 3. Développement des procédures financières 4. Révision du plan financier.
Préparation du plan financier: Étape # 1.
Détermination des objectifs financiers à long terme et à court terme :
La première étape du plan de planification financière consiste à établir des objectifs financiers pour la société. Ils servent de guides au responsable des finances pour déterminer les politiques financières et établir les procédures. Dans le monde moderne et dynamique des affaires, il est conseillé aux entreprises d’établir des objectifs à long terme et à court terme.
L’objectif financier à long terme d’une entreprise est de maximiser la richesse des propriétaires en utilisant le capital de manière à augmenter la productivité des autres facteurs de production à long terme.
Dans la poursuite de l’objectif à long terme de maximisation de la richesse, l’entreprise doit se fixer des objectifs à court terme, à savoir maximiser les profits tout en minimisant les risques. Le responsable financier doit rechercher des solutions évitant des risques inutiles. La minimisation du risque implique la réalisation de la liquidité.
Pour garantir des rendements maximums et minimiser les risques, il est nécessaire de garantir un suivi constant des flux de fonds entrants et sortants de l'entreprise. Le système de reporting financier doit être conçu pour fournir une image précise et en temps utile des opérations de l'entreprise.
Préparation du plan financier: Étape # 2.
Formulation des politiques financières :
La formulation de politiques financières constitue la deuxième étape du processus de planification financière. Les politiques financières servent de guides à tous ceux qui sont associés à l’acquisition, à l’allocation et au contrôle des fonds de la société.
Ces politiques peuvent être classées comme suit:
(a) Des politiques concernant le montant des fonds nécessaires pour atteindre l'objectif.
(b) Politiques concernant le modèle de capitalisation.
c) Politiques relatives à la sélection des sources de financement.
d) Politiques concernant les pouvoirs de contrôle des fournisseurs de fonds.
e) Les politiques relatives à la répartition des fonds entre la trésorerie et les équivalents de trésorerie.
f) Politiques relatives à la répartition des fonds entre différents types d’inventaire.
g) Politiques relatives aux activités de crédit et de recouvrement.
h) Politiques relatives à l'affectation du revenu.
Lors de la formulation des politiques financières, un responsable financier est tenu de prévoir ce chiffre pour tenter de prédire la variabilité des facteurs qui ont une incidence sur les politiques. La prévision fait donc partie intégrante de la planification financière.
Préparation du plan financier: Étape # 3.
Développement de procédures financières:
Afin de mettre en œuvre les politiques financières, l'entreprise doit établir des procédures détaillées. Cela permettra non seulement aux employés de comprendre ce qu’ils sont censés faire, de simplifier le processus administratif, d’assurer la coordination des activités, d’améliorer la qualité des performances, d’assurer la cohérence des actions, d’accroître l’efficacité du travail effectué et d’améliorer le processus de contrôle.
Préparation du plan financier: Étape # 4.
Révision du plan financier :
La direction doit réviser les objectifs, les politiques et les procédures à court terme de l'entreprise en fonction de l'évolution de la situation économique et commerciale. Un plan financier dépourvu de souplesse peut s'avérer délétère pour l'entreprise. L'examen du plan de financement est un processus continu.
