Coût de fonctionnement du projet (avec calculs)

Le coût de fonctionnement comprend:

A. Coût de production / coût des ventes:

Le coût de production total est ajusté en fonction de la variation du niveau du coût des produits finis produits pour obtenir le coût des ventes.

B. Frais administratifs.

C. Frais de vente.

D. Amortissement des immobilisations.

E. Radiation de dépenses préliminaires et préopératoires.

Nous aimerions traiter ci-après les principaux éléments pris en compte dans l’estimation de la catégorie de dépenses susmentionnée.

A. Coût de production:

Capacité Le fonctionnement et l'estimation des niveaux de stock, de débiteurs et de créanciers en rapport avec la capacité sont nécessaires pour estimer le coût de production du volume d'activités.

(i) Capacité de production:

A partir des détails techniques de l’usine et des machines et des autres ressources disponibles telles que la main-d’œuvre, l’espace, etc., une estimation de la capacité installée de l’usine est établie. Une fois que la capacité installée est définie, une estimation est réalisée sur le fonctionnement de l’usine, allant du zéro initial à 80% ou 90% de la capacité installée.

Le pic est atteint en l'espace de trois ou quatre ans à partir du début, de manière progressive, comme 40, 60, 80, puis 90% de la capacité installée estimée pour les années 1, 2, 3 et 4, respectivement.

ii) Niveau de stock:

Le niveau des stocks représentant les matières premières, les travaux en cours (WIP) et les produits finis est également estimé en tenant compte du délai nécessaire pour:

une. Se procurer les matières premières;

b. Fabriquer les produits finis, ce qui aide également à estimer le niveau moyen des en-cours de fabrication;

c. Vendre le produit fini, de sorte que la vente des produits finis ne soit pas limitée par l'absence de disponibilité des produits finis.

On prend soin de veiller à ce que le niveau des stocks ne soit pas inutilement élevé, car le coût des stocks est très élevé.

(iii) Niveau des débiteurs et des créanciers:

Les niveaux des débiteurs et des créanciers commerciaux sont également estimés en tenant compte de la situation du marché et des informations communiquées par les politiques en vigueur. Bien que le niveau des débiteurs et des créanciers n’ait pas d’incidence directe sur les coûts d’exploitation, mais indirectement, dans la mesure où il affecte le flux de trésorerie / le fonds de roulement, il influe sur le coût des intérêts des emprunts pour les besoins du fonds de roulement.

(iv) Coût matériel:

Une fois que les prix de base des matériaux et des composants, y compris les matériaux d’emballage, sont déterminés, le coût de ces matériaux pour le volume de production estimé par rapport au niveau de capacité de production prévu pour les années respectives est établi. On prend soin d'inclure certains pourcentages en tant que pertes matérielles normales qui sont normales dans le processus de fabrication correspondant.

(v) Salaires, y compris les salaires des cadres:

Ceci est estimé en tenant compte de l'organisation prévue avec le nombre de personnes et leur grade conformément aux taux du marché.

Le centre de production devrait être doté de la catégorie de personnel estimée suivante:

une. Contremaître,

b. Personnel de surveillance,

c. Ouvrier hautement qualifié, qualifié, semi-qualifié et non qualifié.

Même si le nombre de membres du personnel de direction, comme le contremaître et le personnel de surveillance, peut rester identique, le nombre estimé d’autres catégories de travailleurs variera en fonction du niveau d’activité projeté. Compte tenu des chiffres et de leurs grades, le coût salarial total dans le centre de production est également estimé.

Dans le calcul du coût total estimé sous cette rubrique, les points suivants sont pris en compte:

a) Outre les salaires et traitements normaux, les autres frais de personnel, qui peuvent s’ajouter aux augmentations de 30 à 40% du salaire, doivent être considérés comme des primes, des congés payés, des frais médicaux, un uniforme, la contribution de l’employeur au fonds de prévoyance, frais de cantine, frais de transport, etc.

(b) dans le calcul du nombre de travailleurs directs requis pour travailler à différents niveaux de la capacité de l'usine, estimés pour différentes années (comme pour la perte normale de matériau dans le processus de production), la perte normale d'heures de travail doit également être prise en compte, n’est pas une réalité qu’un travailleur travaillera toutes les heures travaillées à la même vitesse normale.

Il existe de nombreuses méthodes scientifiques permettant de déterminer le contenu d'une heure de travail dans un produit (par étude du temps et des mouvements), ainsi que le nombre total d'heures de production disponibles par travailleur, y compris l'estimation de la vitesse de travail en usine. Ces méthodes sont utiles pour évaluer les besoins en main-d’œuvre de l’usine à un certain niveau de capacité de travail.

vi) Utilitaires:

Semblable au coût des matériaux à différents niveaux de capacité de fonctionnement de l'installation, les coûts de l'énergie, des combustibles, etc. sont estimés. La consommation d'énergie, de combustibles, etc. est estimée à partir des taux de consommation d'énergie et de carburant conformément aux spécifications de l'installation et des machines installées. De même, les consommations électriques des points électriques installés dans l’usine sont calculées.

vii) Réparations et entretien:

Bien que la centrale soit neuve, il est souhaitable de considérer un montant estimé des dépenses à ce titre comme des réparations et un entretien normaux.

Lorsque le projet lui-même envisage de créer un atelier de maintenance interne avec la responsabilité fonctionnelle de tout l’entretien mécanique / électrique, les dépenses récurrentes estimées pour cet atelier de maintenance doivent être prises en compte. Cela inclut la consommation de pièces de rechange et de consommables ainsi que les salaires du personnel prévu pour le service de maintenance.

viii) frais généraux d’usine:

Les autres frais d’usine non inclus dans les éléments 1 à 7 détaillés plus haut sont inclus dans les frais généraux estimés de l’usine.

Ces éléments incluent les dépenses pour l’usine telles que:

a) Loyer, pour l’usine, le cas échéant;

b) Prime d'assurance pour les actifs de l'usine et également pour les ouvriers de l'usine, tels que les assurances des employés;

c) Affranchissement, téléphone, fax, etc. à l’usine;

d) frais de déplacement;

e) Amortissement des installations et de la machinerie, ainsi que des autres équipements d'usine

f) Des frais de gestion proportionnels, qui peuvent être imputés à l’usine en fonction du temps consacré par la direction à son fonctionnement.

B. Frais administratifs:

Ceci représente toutes les dépenses indirectes engagées dans l'organisation, y compris les dépenses estimées pour:

i) Salaires de l’ensemble du personnel indirect estimé dans l’organisation du projet (à l’exclusion de ceux prévus pour la Division des ventes), y compris leurs coûts de personnel;

(ii) affranchissement, téléphone fax, etc .;

(iii) les frais de déplacement;

(iv) assurance autre que l'actif de l'usine;

(v) loyer, tarifs, taxes, électricité, etc.

(vi) Amortissements de toutes les immobilisations autres que les immobilisations des usines.

C. Frais de vente:

Ceci représente les dépenses estimées dans la division des ventes selon les organisations projetées et comprend les éléments suivants:

(i) les salaires et les coûts de personnel pour le personnel de vente et les directeurs, comme prévu;

(ii) publicité, publicité, expositions, etc.

(iii) des subventions, des commissions, des remises aux concessionnaires, etc.

(iv) les frais administratifs du bureau des ventes, y compris le loyer, les taxes, etc. de la succursale des ventes, le cas échéant, prévus en tant que tels.

D. Amortissement:

Les charges d'amortissement représentent la consommation d'unités de services publics contenues dans un actif. Par conséquent, les frais d’amortissement (généralement calculés au fur et à mesure qu’ils sont générés) se rapportent au centre de coûts où de tels actifs sont installés. Par conséquent, l'amortissement des actifs installés dans une usine est considéré comme faisant partie des frais généraux de l'usine.

Toutefois, dans «Estimation du coût du projet» indiquant le compte de résultat prévisionnel, ces dépenses sont présentées en tant que dépenses totales sur une ligne distincte. Un traitement similaire est noté dans les comptes financiers de l'entreprise où le bénéfice d'exploitation est indiqué avant imputation de l'amortissement total.

Frais d’intérêts depuis le début des opérations commerciales:

Semblable à ce qui vient d’être mentionné à propos des dépenses d’amortissement, les charges d’intérêts sont également prises en charge des dépenses d’exploitation et présentées séparément dans le bénéfice d’exploitation en tant que ligne de charges individuelle et non imputées à divers autres centres de coûts.

E. Radiation de dépenses préliminaires et préopératoires:

Les coûts estimés sont imputés au compte de pertes et profits prévu dans un délai de 10 ans à compter du début de la production commerciale.

Compte de résultat du projet:

Estimation du compte de résultat et du compte de résultat:

Le niveau de capacité de travail est atteint de manière progressive. Toutefois, en cas de nécessité, l’usine peut utiliser plus de 100% de sa capacité installée, en travaillant par équipes supplémentaires. Conformément au niveau de travail estimé, le volume des ventes du produit fini est estimé en fonction de la demande attendue.

En d’autres termes, le niveau de fonctionnement estimé devrait correspondre au volume de ventes estimé, comme le confirme le rapport d’étude de marché. Compte tenu du prix de vente net attendu, les ventes nettes pour différentes années sont estimées. À partir du coût des ventes net estimé et des autres dépenses, le compte de résultat prévisionnel pour un certain nombre d'années est établi.

Le niveau de production est estimé en tenant compte du volume des ventes prévues et du niveau prévu des stocks finis. À partir de ces estimations, le cycle des stocks de produits finis (stocks d’ouverture, production, ventes et stocks de clôture) est établi et la valeur monétaire des ventes et du coût de production est calculée.

Les travaux en cours (WIP) représentent le total des matériaux et des sous-ensembles se trouvant au niveau de la production et le W1P est regroupé avec les produits finis.

Le cycle de marchandises en termes de quantité et de valeur est indiqué par une illustration, comme indiqué ci-dessous:

Le niveau de stock doit être un total de produits finis et de travaux en cours:

(a) Le point de départ est l'estimation du volume des ventes. dans l'illustration ci-dessus, 850 unités; puis

(b) La politique de niveau des stocks, qui est de 150 unités.

c) Par conséquent, le niveau de production souhaité (étant donné qu’il n’ya pas de stock d’ouverture la première année) est estimé à 1 000 unités.

De même, un pont est établi entre l’achat de matériel direct et la consommation de matériau, en tenant dûment compte de l’estimation du niveau des stocks de matière première. Considérant la même illustration avec un coût matériel estimé de Rs. 36 par unité (ce qui fait partie du coût de production Rs. 50 pu) et le niveau des stocks de matières premières représentant un cinquième de la consommation totale, c'est-à-dire 2 à 4 mois.

Le cycle des matières premières en termes de quantité et de valeur avec les achats, la consommation et les stocks est présenté ci-dessous:

Coût de production:

Consommation matérielle:

[Remarque: le même principe est appliqué pour estimer le flux de fonds projeté, dans le cas où le cycle des débiteurs est le pont correspondant au niveau des débiteurs conformément à la politique de crédit pour les ventes et, dans le cas du cycle des créanciers, au niveau des créanciers attendu de Fournisseurs.]