Calcul des flux de trésorerie provenant des opérations

Calcul des flux de trésorerie provenant des opérations (avec format de P & LA ajusté / c)!

Le résultat final de toutes les opérations commerciales serait soit un bénéfice net, soit une perte nette. Lorsque le bénéfice net entraîne des entrées de trésorerie, la perte nette entraîne des sorties de fonds. En outre, lorsque toutes les transactions sont des transactions en espèces, le bénéfice net ou la perte nette, tel qu’indiqué dans le compte de résultat, peut être considéré comme le montant des flux de trésorerie provenant de l’exploitation. Cependant, dans la pratique, cela ne se produit pas.

Un certain nombre de transactions de crédit sont effectuées, telles que les achats de crédit, les ventes à crédit, les frais en souffrance, etc. Dans ce cas, le résultat indiqué par le compte de résultat peut être supérieur ou inférieur au flux de trésorerie réel.

Une entreprise avec une perte nette peut éventuellement générer des flux de trésorerie opérationnels positifs. Une telle situation peut survenir du fait de la comptabilisation d’éléments non monétaires ou non financiers dans le compte de résultat. Le cash-flow opérationnel peut être calculé en préparant un compte de résultat ajusté, comme dans le cas de l'analyse des flux de fonds.

Autrement dit, tous les éléments autres que les fonds, tels que l’amortissement, l’écart d’acquisition, etc., doivent être réajustés. Outre les éléments non liés aux fonds, toutes les transactions non monétaires, telles que les dépenses en cours, les produits en souffrance, etc., doivent être réajustées.

Le compte de résultat ajusté pro forma serait le suivant:

Il convient de noter que les ajustements relatifs aux stocks, aux débiteurs, aux créanciers, aux factures à recevoir et aux factures à payer sous la forme d’augmentations / diminutions sont présentés dans les tableaux de flux de trésorerie.

Les augmentations ou les diminutions des éléments mentionnés ci-dessus peuvent également être ajustées comme suit: