Effet des transactions sur le fonds de roulement (3 transactions)

Lors de la préparation d'un état de l'évolution de la situation financière, sur la base du fonds de roulement, ou de l'état des flux de fonds, il convient de classer les opérations commerciales en trois catégories:

(a) Les aspects débit et crédit de la transaction ne concernent que les comptes courants.

(b) Les aspects débit et crédit de la transaction ne concernent que les comptes non courants.

(c) Un aspect de la transaction affectant le compte courant et un autre aspect affectant un compte non courant (actif non courant ou passif non courant).

L'effet des catégories de transactions mentionnées ci-dessus sur l'état des flux de fonds peut être analysé à l'aide des exemples suivants:

(a) Opérations affectant les comptes courants uniquement - n'entraînent pas de flux de fonds:

Ces transactions produisent des modifications dans les comptes de fonds de roulement mais ne modifient pas le montant du fonds de roulement.

Quelques exemples de telles transactions sont donnés ci-dessous:

Par conséquent, ces transactions ne seraient pas reflétées en tant que source ou utilisation dans un état de l'évolution de la situation financière fondé sur le fonds de roulement.

(b) Opérations affectant uniquement les comptes non courants - n'entraînent pas de flux de fonds:

Ces transactions n’ont pas d’effet direct sur le montant du fonds de roulement. L'entrée pour enregistrer l'amortissement est un exemple d'une telle transaction. Ces opérations ne peuvent pas être prises en compte lors de la préparation d’un état de l’évolution de la situation financière sur la base du fonds de roulement.

Quelques exemples de telles transactions sont:

(c) Opérations affectant le compte non courant et le compte courant - entraînent un flux de fonds entraînant soit une source de fonds, soit une demande de fonds:

Ces transactions entraînent soit une augmentation, soit une diminution du montant du fonds de roulement. Si l'on analyse les modifications des comptes de fonds de roulement, ces événements sont mis en lumière et leur effet sur le fonds de roulement sera présenté dans l'état de l'évolution de la situation financière.

Voici quelques exemples de telles transactions et de leurs effets sur le fonds de roulement: